"Положение о ведении кассовых операций эксплуатационными предприятиями Министерства связи СССР" // Технорма.RU

Утверждаю

Заместитель Министра

связи СССР

Д.И.МАНГЕЛЬДИН

12 декабря 1974 года

Согласовано

с Министерством финансов СССР

Заместитель Министра

финансов СССР

В.Н.МАСЛЕННИКОВ

16 декабря 1974 года

с Правлением Госбанка СССР

Заместитель председателя

Правления Госбанка СССР

Ю.А.БАЛАГУРОВ

30 декабря 1974 года

ПОЛОЖЕНИЕ

О ВЕДЕНИИ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫМИ

ПРЕДПРИЯТИЯМИ МИНИСТЕРСТВА СВЯЗИ СССР

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Правила ведения кассовых операций, установленные настоящим Положением, являются обязательными для всех состоящих на самостоятельном балансе эксплуатационных предприятий Министерства связи СССР, имеющих тарифные доходы и расчеты с клиентурой за услуги связи. К ним относятся: почтамты, почтово-телеграфные станции, узлы связи, телеграфы, городские телефонные сети, телефонные узлы, междугородные телефонные станции, союзные узлы радиовещания и радиосвязи, городские радиотрансляционные сети, прижелезнодорожные почтамты и отделения перевозки почты.

Все остальные предприятия, учреждения и организации системы министерства связи (прочие эксплуатационные, промышленные, строительные предприятия, предприятия Союзпечати, проектные, научно-исследовательские институты, учебные заведения и другие) руководствуются "Положением о ведении кассовых операций государственными, кооперативными и общественными предприятиями, организациями и учреждениями", утвержденным Постановлением Совета Министров СССР от 6 августа 1973 г. N 552, объявленным в Приказе Министерства связи СССР от 10 сентября 1973 г. N 500.

2. Ведение кассовых операций в отделениях связи осуществляется в соответствии с действующей инструкцией Министерства связи СССР по учету денежных средств, условных, материальных ценностей и составлению отчетности в отделениях связи.

3. Каждому эксплуатационному предприятию связи разрешается иметь в кассе на конец дня остаток наличных денег в пределах лимита, устанавливаемого местным учреждением Госбанка по согласованию с руководителем соответствующего предприятия связи.

Лимиты остатков наличных денег в кассах предприятий связи устанавливаются учреждением Госбанка ежегодно, а в случае необходимости - и в течение года, при сезонных колебаниях в операциях по переводам, а также при изменении расписания движения почты или других условий работы предприятий связи.

На период выплаты населению пенсий и пособий устанавливается увеличенный лимит с учетом необходимых сумм для выплаты пенсий и пособий.

4. Для установления лимита остатков денежной наличности в своей кассе и в кассах подотчетных отделений связи предприятия связи, производящие переводные операции, представляют учреждениям Госбанка соответствующий расчет.

При составлении расчета для определения размера лимита остатка денежной наличности в кассе узла связи учитываются:

а) денежная наличность, необходимая с утра следующего дня (до получения из учреждения Госбанка или вышестоящего предприятия связи соответствующего подкрепления) для обеспечения оплаты переводов, выплаты пенсий и пособий, а также для высылки подкрепления подотчетным и прикрепленным для этой цели предприятиям связи;

б) денежная наличность из вскрытых сумок со сверхлимитными остатками касс, полученная от прикрепленных отделений связи, а также доходные и другие средства, поступившие от клиентуры наличными деньгами, после сдачи излишней наличности в Госбанк по установленному графику или после отхода почты, и оставшиеся в Главной кассе до утра следующего дня.

В лимит остатка кассы не включаются: наличные деньги, находящиеся на руках у сельских почтальонов, выданные им для доставки на дом получателям переводов, пенсий и пособий, при условии, что они отчитываются в полученных суммах не позднее чем на следующий рабочий день, суммы торговой выручки, принятой после отправки почты, а также акцептованные платежные поручения, справки Госбанка, чеки из лимитированных и нелимитированных книжек, принятые от клиентуры в оплату услуг связи.

5. Предприятия связи, на которые распространяется настоящее Положение, имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных им лимитов только для выплаты заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий и только в течение трех дней, включая день получения денег в Госбанке.

Накануне нерабочих дней учреждений Госбанка предприятия связи, производящие переводные операции, могут допускать превышение лимита остатка кассы в размерах, необходимых для обеспечения расходных операций в эти дни.

6. Денежная наличность, поступившая в кассы предприятий связи, производящих переводные операции, по принятым переводам или в качестве доходов от эксплуатации средств связи, авансов клиентуры на услуги связи, а также по индивидуальной подписке на периодические издания, по инкассации торговой выручки и по другим операциям, может расходоваться ими на оплату денежных переводов, выплату пенсий и пособий.

Этим предприятиям связи разрешается выдавать из наличности кассы заработную плату при условии предварительного оформления в Госбанке перечисления соответствующих сумм с расчетного счета предприятия связи на счет по переводным операциям.

7. Предприятиям связи разрешается расходовать из поступивших в кассу сумм наличные деньги на эксплуатационно-хозяйственные нужды в пределах норм, устанавливаемых ежегодно учреждениями Госбанка.

Для утверждения норм расхода кассовой наличности предприятия связи представляют учреждениям Госбанка заявку-расчет по установленной форме N 31 (п. 91 Инструкции Правления Госбанка СССР от 7 июля 1962 г. N 6).

8. Из денежной наличности касс предприятий связи могут установленным порядком выдаваться клиентуре возмещения за утраченные, похищенные или выданные ненадлежащим лицам почтовые отправления, за недостачу или повреждение вложения в них, а также возврат сборов за недоставленные почтовые и телеграфные отправления.

9. Всю денежную наличность в кассе сверх установленного лимита предприятия связи обязаны ежедневно полностью сдавать в дневные и вечерние кассы Госбанка в установленное учреждением Госбанка по согласованию с предприятием связи время для зачисления на счет по переводным операциям, а другие предприятия связи - на свой расчетный счет.

II. ПОРЯДОК ПРИЕМА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ

И ОФОРМЛЕНИЯ ПРИХОДНЫХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ

10. Прием от клиентуры денежных переводов и тарифной платы за их пересылку производится наличными деньгами, акцептованными платежными поручениями, а от учреждений Госбанка - по справкам последних, ф. 359.

По переводам сумм в оплату наложенного платежа принимаются также чеки из лимитированных и нелимитированных книжек Госбанка СССР на сумму от 5 руб. и более.

Прием от клиентуры тарифной платы за все другие виды услуг связи производится наличными деньгами, чеками из лимитированных и нелимитированных книжек Госбанка, путем безналичных расчетов через Госбанк установленным порядком, а также расчетными квитанциями из авансовых книжек, выданных клиентуре почтамтом или городским узлом связи.

11. Все денежные операции с клиентурой в предприятиях связи производятся операторами или другими работниками в установленном порядке.

В приеме денежных переводов и платы за все виды услуг связи, взимаемой по действующим тарифам, выдаются квитанции утвержденных Министерством связи СССР форм, приведенных в перечне (Приложение 1).

12. Прием тарифной платы за услуги связи наличными деньгами с оформлением квитанциями неутвержденных форм, а также вовсе без квитанций категорически запрещается.

13. Как исключение без выдачи квитанций предприятия связи за наличный расчет осуществляют:

а) продажу знаков почтовой оплаты, маркированных конвертов, почтовых карточек, бланков, немаркированных конвертов, почтовой бумаги;

б) выдачу адресатам доплатных писем;

в) получение с адресатов платы за доставку на дом денежных переводов, ценных писем и ценных бандеролей;

г) оформление почтового уведомления о вручении адресату почтовой корреспонденции;

д) получение суммы наложенного платежа при выдаче адресатам почтовых отправлений (в этих случаях клиент получает соответствующие документы от отправителя);

е) прием абонементной платы за радиотрансляционные точки (при марочной системе расчетов).

Контроль за этими операциями осуществляется порядком, предусмотренным действующими Почтовыми правилами.

14. Квитанции в приеме денег по переводам и за услуги связи заполняются и подписываются приемщиками денег под копировальную бумагу чернилами, химическим карандашом или пастой шариковых ручек, причем первый экземпляр выдается клиенту с обязательным четким оттиском на обороте квитанции календарного штемпеля предприятия связи.

При приеме переводов и тарифной платы за них по безналичным расчетам (акцептованными платежными поручениями, справками учреждений Госбанка) на квитанциях ф. 5 и их копиях в верхней части надписывается от руки или ставится оттиск штампа "Безналичный расчет". На оборотной стороне акцептованных платежных поручений накладывается оттиск календарного штемпеля с датой приема переводов и учиняется подпись приемщиком-оператором.

При оформлении приема тарифной платы за другие услуги связи чеками из лимитированных и нелимитированных книжек Госбанка или расчетными квитанциями из авансовых книжек почтамта, узла связи в квитанциях на принятые отправления надписывается от руки или ставится оттиск штампа "Безналичный расчет".

В списках ф. N 103 указывается номер чека или расчетной квитанции.

15. В тех случаях, когда переводы или другие отправления принимаются и услуги предоставляются с применением машины системы "Онега", клиенту выдается квитанция, оформленная на машине.

Порядок оформления этих операций на машине предусмотрен специальной инструкцией.

16. Акцептованные платежные поручения, справки Госбанка на сдаваемые клиентурой предприятиям связи переводы, чеки из лимитированных и нелимитированных книжек принимаются к платежу только в полной сумме. Выдача сдачи с сумм этих денежных документов наличными деньгами или обмен их на наличные деньги запрещается.

17. Квитанции (жироприказы) на взнос абонементной платы за пользование квартирными телефонами заполняются самими абонентами в двух экземплярах, первый из них после приема от абонента денег и оформления подписью оператора с четким оттиском календарного штемпеля предприятия связи выдается абоненту.

18. Помарки, подчистки или исправления, хотя бы и оговоренные, в квитанциях и в копиях квитанций не допускаются.

Квитанции, в которых были допущены ошибки, аннулируются путем перечеркивания обоих экземпляров (квитанции и копии) крестообразно по диагонали чернилами или пастой шариковых ручек за подписью приемщика денег; аннулированные (квитанции и копии из квитанционной тетради (книжки) не отделяются (не вырываются).

19. Счета предприятий связи, посылаемые абонентам городской телефонной сети за принятые телеграммы и междугородные телефонные разговоры, предоставленные в кредит с квартирных телефонов, заполняются под копирку в двух экземплярах и оба экземпляра высылаются клиенту. При оплате абонентом такого счета ему выдается второй экземпляр этого счета с обязательным четким оттиском на нем календарного штемпеля предприятия связи и подписью должностного лица, принявшего деньги, а первый экземпляр остается в кассе приема платежа.

20. Прием от операторов наличных денег, акцептованных платежных поручений, справок Госбанка, чеков из лимитированных и нелимитированных книжек Госбанка производится Главной кассой по кассовым справкам ф. N МС-42 (Приложение 4).

Не подлежат включению в справку ф. N МС-42 итоги ведомостей на услуги связи, предоставленные в счет внесенных авансов, а также реестров на услуги связи, предоставленные по расчетным квитанциям из авансовых книжек. Такие документы в кассовой книге не отражаются, а передаются после производственного контроля непосредственно в бухгалтерию предприятия связи при реестрах.

21. Операторами, совмещающими операции по расчетам наличными деньгами и денежными документами, составляется одна кассовая справка ф. N МС-42 по расчетам, произведенным наличными деньгами и денежными документами (акцептованными платежными поручениями, справками Госбанка и чеками из лимитированных и нелимитированных книжек). В справке каждый вид операции записывается отдельной строкой (Приложение 4).

Если оператор совмещает операции по приему и оплате переводов, то в этой же справке отдельной строкой в графе "Расход" отражается сумма переводов, оплаченных клиентуре наличными деньгами. Выплаченные суммы пенсий и пособий записываются в справку отдельными строками по каждому отделу социального обеспечения, выдавшему выплатные документы.

В графе "Основание" кассовой справки ф. N МС-42 против каждого вида оприходованных сумм указываются начальный и последний номера использованных квитанций за отчетный день (смену), а против сумм оплаченных переводов, выданных пенсий и пособий - начальный и последний номера записи за день (смену) отдельно по каждому реестру ф. 10 и 10а, передаваемых контролеру для осуществления последующего контроля. В предприятиях связи, где в качестве отчетности по выплате пенсий и пособий применяются табуляграммы органов социального обеспечения и суммы выплаченных пенсий по поручениям ф. "п-2" и "п-2м" в реестр ф. 10а записываются итогом общей суммы за операционный день (без поименной записи), в графе "Основание" указывается "реестр ф. 10а".

Затем подсчитываются оператором итоги по графам кассовой справки "Приход" и "Расход".

В конце справки в строках, отведенных для приложения, указывается количество приходных и расходных документов, передаваемых вместе с кассовой справкой начальнику (оператору) Главной кассы.

22. Все операции, вытекающие из взаимоотношений оператора с начальником (оператором) Главной кассы в течение рабочего дня (смены), должны отражаться в "Расчете оператора с Главной кассой", помещенном на оборотной стороне кассовой справки ф. N МС-42.

В этом "Расчете" отражается отдельно каждый аванс денежной наличности, полученный оператором из Главной кассы для производства операций с клиентурой.

Если в течение дня у оператора образуется денежная наличность, излишняя для расходных операций, он записывает ее в указанный выше "Расчет" и сдает в Главную кассу авансом под расписку в соответствующей графе этого "Расчета".

В конце операционного дня в "Расчет" включаются оператором также итоговые суммы приходных и расходных операций за рабочий день (смену), указанных на лицевой стороне кассовой справки.

После всех записей оператор подсчитывает итоги по приходу и расходу расчета, а также указывает в соответствующих графах какую сумму наличных денег и отдельно сумму акцептованных платежных поручений, справок Госбанка и чеков из лимитированных и нелимитированных книжек он должен сдать в Главную кассу.

В последний день месяца суммы, принятые и выплаченные по переводам, а также суммы тарифной платы за предоставленные услуги связи, поступившие после окончания работы Главной кассы до 24 час. 00 мин., должны быть отражены в отдельной справке ф. МС-42. Данные этой справки записываются в кассовой книге за 30 (31) число этого же месяца.

23. При необходимости (предприятие связи, производящее переводные операции, получает в Госбанке по чеку подкрепление денежной наличности. Выдача именного чека работнику предприятия, получающему деньги, производится под расписку в корешке чековой книжки. Именные чеки выписываются только на имя материально ответственного работника, ведающего Главной кассой.

Выдача чеков "на предъявителя" запрещается.

Одновременно с чеком бухгалтерия предприятия связи составляет и передает в Главную кассу приходный кассовый ордер формы N КО-1 (Приложение 2). В приходном ордере указывается "получено в Госбанке денежное подкрепление по чеку N __".

24. Получение денежной наличности по чекам из Госбанка, а также прием наличных денег главными кассами эксплуатационных предприятий связи по взносам квартирной платы, за форменную одежду, по возврату остатков подотчетных сумм и другим хозяйственным операциям производится предприятиями связи по приходным кассовым ордерам ф. N КО-1, которые составляются в бухгалтерии предприятия связи, подписываются главным (старшим) бухгалтером или лицом, им уполномоченным.

25. Приходные кассовые ордера ф. N КО-1 и квитанции при них, кассовые справки ф. N МС-42 должны быть написаны четко и ясно чернилами или пастой шариковых ручек. Никаких подчисток, помарок или исправлений, хотя бы и оговоренных, в этих документах не допускается.

В приходных кассовых ордерах указываются основание для их составления, номер (порядковая нумерация ведется годовая отдельно от расходных кассовых ордеров), дата составления (число, месяц, год).

В приходных кассовых ордерах и кассовых справках перечисляются прилагаемые и сдаваемые вместе с ними документы.

Выдача приходных кассовых ордеров на руки лицам, вносящим деньги, запрещается. Прием денег по приходным кассовым ордерам может производиться только в день их составления.

26. При получении приходных кассовых ордеров начальник (оператор) Главной кассы обязан проверить:

а) наличие и подлинность на документах подписи главного (старшего) бухгалтера или другого лица, им на то уполномоченного, а на кассовой справке ф. N МС-42 - подписи лица, составившего ее, и лица контролирующего (осуществляющего производственный контроль);

б) правильность оформления документов;

в) наличие перечисленных в документах приложений.

В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований начальник (оператор) Главной кассы возвращает приходный ордер или кассовую справку для надлежащего оформления.

Приходные кассовые ордера и кассовые справки немедленно после получения, проверки и оприходования по ним денег подписываются начальником (оператором) Главной кассы, а приложенные к ним документы, в том числе первые экземпляры накладных ф. N 16 цеха (участка) обработки страховой почты на принятые в Главную кассу брезентовые сумки и ценные письма со сверхлимитными остатками наличности касс из отделений связи, препроводительные письма ф. N МС-4, препроводительные ведомости ф. N 106-Госб. и др., кроме квитанционных тетрадей и реестров ф. 10 и 10а, погашаются штампом или надписью "Получено" с указанием даты (числа, месяца, года).

27. В приеме денег в Главную кассу лицу, сдавшему их по приходному кассовому ордеру, выдается квитанция (по кассовой справке - расписка) за подписью начальника (оператора) Главной кассы.

28. Все приходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов ф. N КО-3а (Приложение 5).

29. Кассовые справки ф. N МС-42 как документы, обобщающие производственные операции и подвергающиеся эксплуатационному контролю до передачи их в бухгалтерию, последующей регистрации в журнале ф. N КО-3а не подлежат.

III. ПОРЯДОК ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ

И ОФОРМЛЕНИЯ РАСХОДНЫХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ

30. Выдача наличных денег из Главной кассы эксплуатационных предприятий связи производится по расходным кассовым ордерам ф. N КО-2 (Приложение 3) или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа, заменяющего расходный кассовый ордер ф. N КО-2. Документы на выдачу денег должны быть подписаны начальником и главным (старшим) бухгалтером предприятия или лицами, ими уполномоченными.

Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись начальника предприятия, подпись начальника на расходных кассовых ордерах не обязательна.

31. Перед началом рабочего дня, а при необходимости и дополнительно в течение рабочего дня операторы получают в Главной кассе разменную монету и необходимые для расходных операций суммы наличных денег авансом под расписку в книге учета принятых и выданных начальником (оператором) Главной кассы денег, ф. N КО-5 (Приложение 6). На каждого оператора в книге ф. N КО-5 отводится страница или несколько в зависимости от объема таких операций.

Начальник (оператор) Главной кассы записывает выдачу таких сумм в гр. 3, а оператор расписывается в гр. 4 книги ф. N КО-5. Расходные кассовые ордера на эти выдачи не составляются.

В книгу ф. N КО-5 должны записываться фактически выдаваемые из Главной кассы операторам в начале рабочего дня авансы и последующие подкрепления их денежной наличностью, а также получаемые от них суммы свободной наличности как в течение рабочего дня, так и сдаваемые операторами в Главную кассу в окончательный расчет по операциям, совершенным за рабочий день.

32. Выдача наличных денег подотчет на эксплуатационные, административно-хозяйственные расходы и расходы по служебным командировкам производится по расходным кассовым ордерам ф. N КО-2 только из Главной кассы предприятий связи, находящихся на самостоятельном балансе. Выдача чеков для получения наличных денег подотчет (непосредственно) из учреждений Госбанка (как именных, так и на предъявителя) запрещается.

Наличные деньги подотчет на эксплуатационные и административно-хозяйственные расходы выдаются:

а) в местах нахождения предприятия связи в размерах не более двухдневной потребности и на срок не более трех дней после получения денег;

б) вне места расположения предприятия в размерах не более десятидневного расхода и на срок не более 15 дней.

33. Выдача наличных денег подотчет на расходы по служебным командировкам производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на оплату стоимости проезда к месту командировки и обратно, суточных и квартирных расходов на срок командировки по расчету, приводимому на оборотной стороне документа, по которому выдаются деньги.

34. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления паспорта или иного документа, удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя. Если расходный кассовый ордер или заменяющий его документ составлен на выдачу денег нескольким лицам согласно приложенным к ордеру ведомостям и другим документам, то получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов.

Расписка в получении денег может быть сделана только чернилами или пастой шариковых ручек с указанием полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами. При получении денег по ведомости сумма получателем не указывается.

35. Выдача денег за выполненные разовые работы и услуги лицам, не состоящим в списочном составе (в том числе и по безлюдному фонду) предприятия, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо.

Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: "По доверенности". Выдача денег по доверенности производится в соответствии с требованиями, предусмотренными в п. 34 настоящего Положения. Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному кассовому ордеру или ведомости.

36. При выдаче денег лицу, не имеющему возможности по болезни или другим причинам расписаться лично, по его просьбе за него может расписаться другое лицо, но только не работник бухгалтерии или кассы данного предприятия связи. На расходном кассовом ордере указываются наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность фактического получателя денег и лица, за него расписавшегося.

37. Выплата заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий, твердых надбавок взамен суточных производится кассиром по платежным ведомостям без составления расходных кассовых ордеров на каждого получателя денег. На титульном (заглавном) листе платежной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями начальника и главного (старшего) бухгалтера предприятия связи или лиц, ими уполномоченных, с указанием сроков выдачи денег и суммы прописью: "В кассу для оплаты в срок с ______ 197_ г. по ____ 197_ г. в сумме (прописью) ______________".

В аналогичном порядке могут оформляться и выдачи денег на заработную плату (при уходе в отпуск, болезни и др.), а также выдача депонированных сумм нескольким лицам.

Разовые выдачи денег на заработную плату отдельным лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам.

38. По истечении трех рабочих дней после получения из Госбанка денег для выплаты заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий, твердых надбавок взамен суточных кассир должен:

а) в платежных ведомостях против фамилии лиц, не получивших причитающиеся им суммы, поставить штамп или сделать отметку от руки: "Депонировано";

б) составить реестр депонированных сумм;

в) в конце каждой ведомости сделать надпись о фактически выплаченной общей сумме и о неполученной общей сумме заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий или премий, подлежащих депонированию, сверить эти суммы с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: "Деньги по ведомости выдавал (должность и подпись)". Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной и той же ведомости запрещается;

г) записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: "Расходный кассовый ордер N ______".

Бухгалтерия производит тщательную проверку отметок, сделанных кассирами в платежных ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм.

39. Депонированные суммы предприятиями, не производящими переводные операции, сдаются в Госбанк, и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.

40. На предприятиях связи, имеющих большое количество подразделений (служб), выплата заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, твердых надбавок, пенсий и пособий может производиться по письменному приказу начальника предприятия и другими, кроме кассиров, лицами, которые предварительно оформляются порядком, предусмотренным ниже пунктом 96 настоящего Положения.

Выплата заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, твердых надбавок взамен суточных, пенсий и премий не может возлагаться на лиц, связанных с расчетами по этим выплатам (бухгалтеров, счетоводов, табельщиков и т.п.).

41. Лица, получившие аванс для выдачи заработной платы и стипендий в соответствии с п. п. 37 - 40 настоящего Положения, обязаны отчитаться в срок, указанный для выдачи их в платежной ведомости. До истечения срока выплаты эти лица (кассиры) обязаны ежедневно сдавать в Главную кассу остатки наличных денег, не выданных по платежным ведомостям. Эти деньги сдаются в опечатанных кассиром сумках, шкатулках, пакетах и т.п. под расписку начальника (оператора) Главной кассы на специальном бланке (Приложение 8).

42. Высылка Главной кассой предприятия связи денежных подкреплений по заявкам отделений связи производится на основании письменного распоряжения начальника (заместителя начальника) предприятия связи в порядке, предусмотренном ниже в п. п. 67 - 70.

43. Денежные документы (акцептованные платежные поручения, справки Госбанка, чеки из лимитированных и нелимитированных книжек), поступившие в Главную кассу от операторов, а также из подчиненных предприятию отделений связи, записываются в книгу ф. N КО-5.

Затем они передаются под расписку в этой книге общей суммой оператору цеха (участка) обработки переводов для составления реестров на сдачу их в Госбанк.

Для этой цели применяются бланки реестров установленной Госбанком формы N 898 (Приложение 9).

Реестры составляются отдельно на акцептованные платежные поручения и справки Госбанка и отдельно на чеки из лимитированных и нелимитированных книжек.

При составлении реестра на сдачу в Госбанк акцептованных платежных поручений и справок Госбанка в заголовке реестра слово "чеков" зачеркивается и пишется "Акцептованных платежных поручений". В графах "N чеков" и "Сумма" указываются номера и суммы акцептованных платежных поручений и справок Госбанка.

Если расчетные счета клиентов находятся в том же учреждении Госбанка, где и счет по переводным операциям предприятия связи, то реестры составляются в двух экземплярах, а в тех случаях, когда расчетные счета клиентов находятся в других учреждениях Госбанка данного населенного пункта, реестры составляются в трех экземплярах.

После всех записей в конце каждого реестра по строке "Итого" указывается общая сумма сдаваемых в Госбанк акцептованных платежных поручений и справок Госбанка или чеков из лимитированных и нелимитированных книжек.

44. Составленные оператором реестры ф. 898 представляются в бухгалтерию предприятия связи, которая выписывает расходный кассовый ордер формы N КО-2 на общую сумму денежных документов, подлежащих сдаче в Госбанк, и регистрирует его в журнале ф. N КО-3а.

Все экземпляры реестров подписываются начальником Главной кассы или оператором, сдающим документы в Госбанк.

После этого расходный кассовый ордер, подписанный главным бухгалтером, и реестры с приложенными к ним денежными документами передаются начальнику (оператору) Главной кассы, который принимает их под расписку в книге формы N КО-5 (гр. 9), для сдачи в Госбанк.

Начальник (оператор) Главной кассы денежные документы вместе с реестрами ф. N 898 сдает в Госбанк.

После проверки денежных документов работник Госбанка оставляет у себя:

- первые экземпляры реестров на документы, суммы которых подлежат списанию со счетов клиентов в данном учреждении Госбанка;

- первые и вторые экземпляры реестров на документы, суммы которых подлежат списанию со счетов клиентов в других учреждениях Госбанка.

На остальных (вторых и третьих) экземплярах реестров работник Госбанка оформляет расписку в приеме денежных документов и возвращает сдавшему их представителю предприятия связи.

По возвращении из Госбанка начальник (оператор) Главной кассы прилагает реестры N 898 с расписками Госбанка к расходному кассовому ордеру ф. N КО-2 и отражает сдачу денежных документов в Госбанк по кассовой книге ф. N КО-4 (Приложение N 7).

45. Акцептованные платежные поручения, справки Госбанка и чеки из лимитированных и нелимитированных книжек, принятые от клиентуры, а также полученные из отделений связи и оставшиеся в кассе, должны быть обязательно сданы в Госбанк в полной сумме не позднее следующего дня.

46. Расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно чернилами или пастой шариковых ручек. Никаких подчисток, помарок или исправлений, хотя бы и оговоренных, в этих документах не допускается. В расходных кассовых ордерах указываются номер (порядковая нумерация ведется годовая отдельно от приходных кассовых ордеров), дата составления и выдачи денег (число, месяц, год), основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.

Выдача расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, получающим деньги, запрещается.

Выдача денег по расходным кассовым ордерам может производиться, как правило, только в день их составления.

47. При получении расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов начальник (оператор) Главной кассы обязан проверить:

а) наличие и подлинность на документах подписи главного (старшего) бухгалтера, разрешительной подписи начальника предприятия или лиц, ими уполномоченных;

б) правильность оформления документов;

в) наличие перечисленных в документах приложений.

В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований начальник (оператор) Главной кассы возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.

Расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после выдачи по ним денег подписываются начальником (оператором) Главной кассы, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью "Оплачено" с указанием даты (числа, месяца, года).

Все расходные кассовые ордера или заменяющие их документы (кроме кассовых справок ф. N МС-42) до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов ф. КО-3а (Приложение 5).

IV. ПОРЯДОК ВЫСЫЛКИ (СДАЧИ В ГОСБАНК)

СВЕРХЛИМИТНЫХ ОСТАТКОВ НАЛИЧНОСТИ КАСС

48. Предприятия связи, производящие переводные операции, сдают сверхлимитные остатки наличности касс в Госбанк для зачисления на счет по переводным операциям. Сдачу денег в Госбанк осуществляют работники, специально выделенные приказом начальника предприятия связи.

Прочие эксплуатационные предприятия связи сверхлимитные остатки кассовой наличности сдают в Госбанк для зачисления на свой расчетный счет.

49. Денежные билеты, высылаемые (сдаваемые в Госбанк) как сверхлимитные остатки касс, а также как подкрепления, формируются (подбираются) по достоинствам и по их лицевой стороне, подсчитываются и обандероливаются крестообразно в корешки по 100 шт. с указанием на бандероли корешка (пачки) суммы вложения и даты. Работник, производивший подсчет, на каждом корешке (пачке) пишет свою фамилию и учиняет свою подпись.

50. Доставка денежной наличности из предприятия связи в Госбанк и обратно осуществляется на легковой автомашине, постоянно закрепленной для этих целей, и в сопровождении вооруженной охраны (письмо Министерства связи СССР N 7-д от 22 января 1973 г.).

Автомашина обеспечивается баулом (сумкой) для хранения в нем брезентовых сумок с деньгами, а также портфелем или специальным чемоданом, в который вкладывается для переноски полученное в Госбанке денежное подкрепление.

Заезд куда бы то ни было, а также провоз в автомашине посторонних лиц и грузов категорически запрещается.

51. Сверхлимитные остатки наличности касс отделений связи высылаются в вышестоящее предприятие связи в тех случаях, когда превышение сумм лимита составляет свыше 300 руб.

52. Высылка сверхлимитных остатков наличности касс отделениями связи и подкреплений денежной наличности предприятиями связи производится в полных сотнях рублей.

53. О высылке сверхлимитных остатков касс начальник отделения связи (его заместитель) передает по телефону или по радиосвязи заместителю начальника вышестоящего предприятия связи или по распоряжению начальника предприятия начальнику цеха (участка) обработки страховой почты кодированное извещение. Передача кодированных извещений по телеграфу запрещается.

Код для извещения о высылке сверхлимитных остатков наличности кассы отделений связи или о высылке почтамтом (узлом) связи подкрепления денежной наличности в отделения связи на оплату переводов и выплату пенсий и пособий разрабатывается вышестоящим предприятием (почтамтом, узлом связи) для применения между предприятиями и отделениями связи данного района. Кодом снабжаются все предприятия, производящие переводные операции. Код должен храниться обеспеченным порядком у лиц, передающих и принимающих кодированные извещения. Замена действующего кода производится с любого числа в зависимости от обстоятельств и по усмотрению начальника предприятия связи.

В кодированных извещениях, передаваемых по телефону, сообщаются наименование отделения связи, фамилия начальника отделения и условное обозначение по коду суммы высылаемых сверхлимитных остатков кассы.

В почтамтах, узлах связи кодированные извещения отделений связи о высылаемых брезентовых сумках со сверхлимитными остатками денежной наличности лица, принимающие их (заместитель начальника предприятия или по распоряжению начальника предприятия связи начальник цеха (участка) обработки страховой почты), записывают в справку о высланных из отделений связи брезентовых сумках (Приложение 10) и затем осуществляют по ее данным контроль за поступлением брезентовых сумок из отделений связи и передачей их в Главную кассу или Госбанк.

54. Отделения связи сверхлимитные остатки кассовой наличности в сумме от 300 руб. и более обязательно заделывают в специальные брезентовые сумки с металлическими замками, заменяющими оболочку ценного письма, которые вместе с другой почтой вкладываются в страховые мешки и приписываются к внутренней накладной ф. 16 с указанием номеров и суммы согласно препроводительной ведомости ф. 106-Госб.

55. В почтамтах, узлах связи образовавшиеся в Главной кассе сверхлимитные остатки денежной наличности от 300 руб. и более заделываются для сдачи в Госбанк в собственные брезентовые сумки с вложением в каждую препроводительной ведомости ф. N 106-Госб. (Приложение 11).

56. На каждую брезентовую сумку с денежной наличностью составляется препроводительная ведомость ф. N 106-Госб. под копировальную бумагу в трех экземплярах и подписывается работниками, принимавшими участие в подсчете денег и заделке сумки.

Первый экземпляр "Препроводительная ведомость" одновременно с денежной наличностью вкладывается в сумку (в специальный карман); второй экземпляр "Накладная" вместе с сумкой при накладной ф. N 16 передается в цех (участок) обработки страховой почты под расписку на втором экземпляре накладной ф. N 16. В отделениях связи "Накладная" вкладывается вместе с брезентовой сумкой в страховой мешок, в котором пересылается сумка; третий экземпляр "Копия препроводительной ведомости" остается при денежных документах предприятия (отделения) связи.

На оборотной стороне "Препроводительной ведомости" и "Накладной" составляется под копировальную бумагу покупюрная опись пересылаемых денег с указанием общей суммы цифрами, а на "Копии препроводительной ведомости", кроме того, пишется, когда и при каких документах брезентовая сумка сдана в Госбанк или отправлена почтой. Порядковая нумерация препроводительных ведомостей ведется в течение каждого квартала.

После вложения денег и препроводительной ведомости в сумку она закрывается накладкой шарнирного замка так, чтобы совпали отверстия кольца накладки и рамы замка. В отверстие пропускается в два оборота прочный шпагат (не бумажный), концы которого завязываются двойным узлом, пропускаются в отверстие адресной бирки и еще раз завязываются двойным узлом, после чего пломбируются с четким оттиском пломбира или опечатываются страховой печатью, причем пломба или печать накладывается рядом с узлом шпагата. На оттиске пломбы (пломбира) должно быть обозначено сокращенное наименование предприятия связи.

На адресной бирке к сумке указываются: номер (числителем - порядковый номер препроводительной ведомости ф. 106-Госб., знаменателем - номер сумки), наименование предприятия связи, в адрес которого высылается сумка, ее вес и от кого (наименование предприятия связи, заделавшего сумку).

57. Денежные документы (акцептованные платежные поручения, справки Госбанка, чеки из лимитированных и нелимитированных книжек) отделениями связи, не имеющими в местном филиале Госбанка субсчета по переводным операциям, не позднее следующего дня после приема их от клиентуры пересылаются в почтамт, узел связи ценным письмом при препроводительном письме формы N МС-4 (Приложение 12).

Препроводительное письмо составляется под копировальную бумагу в двух экземплярах. На обороте письма пишется расшифровка высылаемых документов, в которой указываются по каждому документу: номер документа, номер расчетного счета клиента в Госбанке и сумма. Сначала записываются акцептованные поручения и справки Госбанка, а затем чеки из лимитированных и нелимитированных книжек. Общая сумма расшифровки должна соответствовать данным, указанным в препроводительном письме.

Отделения связи, имеющие в местном филиале Госбанка субсчет по переводным операциям, в указанные выше сроки сдают денежные документы на месте в Госбанк при реестрах ф. 898, составляемых порядком, изложенным выше в п. 43.

58. Ценные письма с денежными документами (акцептованными платежными поручениями, справками Госбанка и чеками из лимитированных и нелимитированных книжек), поступившие в цех (участок) обработки страховой почты из отделений связи, передаются в Главную кассу по отдельной накладной ф. N 16.

В Главной кассе ценные письма вскрываются установленным порядком и на поступившие в них денежные документы составляется кассовая справка ф. N МС-42, на основании которой документы приходуются по кассовой книге ф. N КО-4.

59. Брезентовые сумки со сверхлимитными остатками денежной наличности отделений связи, поступившие в почтамт, узел связи до окончания работы дневных и вечерних касс Госбанка, если нет потребности использовать находящиеся в них деньги для расходных операций с клиентурой, подлежат сдаче в Госбанк в день их получения.

60. Брезентовые сумки, полученные в предприятии связи до окончания работы Главной кассы, но после закрытия касс Госбанка или в нерабочие дни Госбанка, сдаются в Главную кассу по накладной ф. N 16, где вскрываются и приходуются днем получения этих сумок.

Перед вскрытием сумок проверяется их вес и производится осмотр, не имеют ли поступившие сумки с деньгами каких-либо внешних повреждений и иных дефектов (заплат, наружных швов, разрыва ткани, поврежденной сургучной печати или незажатых и поврежденных пломб, разрыва шпагата или узлов на шпагате и др.).

При отсутствии этих недостатков сумка вскрывается путем разрезания только одного оборота шпагата (при этом не должно быть допущено повреждение пломбы или печати).

Вскрытие производится двумя лицами. После выемки из сумки вложения, подсчета денег устанавливается соответствие суммы данным препроводительной ведомости и составляется кассовая справка ф. N МС-42. Деньги приходуются по кассовой книге ф. N КО-4.

При наличии расхождений составляется акт и вызывается начальник предприятия связи или его заместитель, производится соответствующая проверка установленным порядком. Фактически поступившие деньги на основании кассовой справки ф. N МС-42, составляемой начальником (оператором) Главной кассы, приходуются в кассовой книге ф. N КО-4.

61. Брезентовые сумки, поступившие в почтамт, узел связи после окончания работы Главной кассы, хранятся до утра следующего дня обеспеченным порядком в цехе (участке) обработки страховой почты. На следующий день эти сумки сдаются в Госбанк или в Главную кассу предприятия связи.

62. При наличии в учреждении Госбанка кассы пересчета сумки со сверхлимитными остатками денежной наличности сдаются Госбанку цехом (участком) обработки страховой почты при реестре, составленном под копирку в трех экземплярах по форме, установленной Госбанком (Приложение 13).

Реестр подписывается начальником предприятия связи или его заместителем и начальником цеха (участка) и заверяется оттиском календарного штемпеля.

Брезентовые сумки передаются для сдачи в Госбанк работнику, выделенному приказом начальника предприятия связи, под расписку на третьем экземпляре реестра с указанием даты передачи.

К первому экземпляру реестра, который сдается в Госбанк, прилагаются вторые экземпляры препроводительных ведомостей ф. 106 (накладные) по каждой сумке.

63. Работник связи в приеме сумок с деньгами учреждением Госбанка получает расписку, которая оформляется на втором экземпляре реестра, с указанием фамилии и инициалов работника предприятия связи, от которого приняты сумки. Расписка выдается за двумя подписями: кассира и бухгалтера-контролера Госбанка с приложением оттиска печати кассы Госбанка.

Если в числе приписанных к реестру и доставленных в Госбанк сумок с деньгами окажется дефектная сумка (повреждение оболочки сумки, сургучного оттиска страховой печати, отрыв шпагата от сургучного оттиска печати, повреждение перевязи, замка и др.), то такие сумки учреждением Госбанка не принимаются и возвращаются представителю предприятия связи, о чем на обоих экземплярах реестра в графе "Примечание" делается соответствующая отметка. Эта отметка подписывается кассиром и бухгалтером-контролером Госбанка.

Второй экземпляр реестра на сумки, сданные в Госбанк (с распиской последнего), передается в бухгалтерию предприятия связи для проверки поступления денежной наличности на счет по переводным операциям и для отражения в учете.

На третьем экземпляре реестра, возвращаемом цеху (участку) обработки страховой почты, работник бухгалтерии делает надпись: "Реестр с отметкой банка в принятии страховых сумок получен" и скрепляет ее своей подписью с указанием даты.

При отсутствии в учреждении Госбанка кассы пересчета брезентовые сумки, поступившие из отделений связи, и сумки с собственной наличностью узла связи цех (участок) обработки страховой почты сдает в кассу Госбанка по вторым экземплярам препроводительных ведомостей (накладным) ф. 106-Госб. к указанным сумкам.

В этих случаях на брезентовые сумки с деньгами, подлежащими сдаче в Госбанк, составляется накладная ф. 16 в двух экземплярах. В накладной указываются наименования предприятий связи, номера сумок и суммы денег по каждой из них.

Работник цеха (участка) обработки страховой почты расписывается в получении сумок на втором экземпляре накладной.

Вскрытие таких сумок кассиром Госбанка и пересчет находящейся в них денежной наличности производятся в присутствии представителя предприятия связи.

В случаях выявления излишка или недостачи денег составляется акт на лицевой стороне препроводительной ведомости и накладной к сумке за подписями кассира Госбанка и представителя предприятия связи.

На общую сумму принятых денег учреждение Госбанка выписывает и выдает представителю предприятия связи одну квитанцию ф. N 170. В квитанции указываются: фамилия и инициалы представителя предприятия связи, количество препроводительных ведомостей и сумма принятых денег.

Вечерние кассы Госбанка в приеме от предприятия связи брезентовых сумок с денежной наличностью выдают работникам связи, сдавшим эти сумки, квитанции с наложением оттиска печати "Вечерняя касса" или оттиска штампа кассового аппарата.

Полученная от Госбанка квитанция вместе с первым экземпляром накладной ф. N 16 передается цехом (участком) обработки страховой почты работнику бухгалтерии предприятия связи под расписку на втором экземпляре накладной ф. 16 с указанием даты для проверки поступления денежной наличности на счет по переводным операциям в Госбанке и для отражения в учете. Сданные цехом (участком) обработки страховой почты предприятия связи непосредственно в Госбанк сверхлимитные остатки денежной наличности, поступившие из отделений связи, по кассовой книге узла связи не записываются, и на них кассовые справки ф. N МС-42 не составляются.

64. Предприятия и отделения связи (где имеются учреждения Госбанка), сверхлимитные остатки денежной наличности которых сдаются в сумках, представляют учреждениям Госбанка образцы оттисков страховых печатей или пломб, которыми опечатываются сумки с деньгами.

Образцы оттисков страховых печатей (пломб) всех отделений связи заверяются предприятием связи, а образцы оттисков страховых печатей (пломб) почтамта или узла связи - учреждениями Госбанка, принимающими сумки с денежной наличностью (п. 150 Инструкции Госбанка СССР N 42).

65. Брезентовые сумки, не принятые Госбанком, и сумки, вложение которых необходимо оставить в предприятии связи для подкрепления денежной наличности Главной кассы, цех (участок) обработки страховой почты передает в Главную кассу по накладной ф. N 16.

Брезентовые сумки с первым экземпляром накладной ф. N 16 передаются начальнику (оператору) Главной кассы под расписку на втором экземпляре накладной, возвращаемом цеху (участку) обработки страховой почты.

Накладные ф. N 106-Госб., поступившие в цех (участок) при сумках, прилагаются ко второму экземпляру накладной ф. N 16.

66. На каждое поступление в Главную кассу при накладной ф. N 16 брезентовых сумок со сверхлимитными остатками денежной наличности касс отделений связи начальником (оператором) Главной кассы составляется кассовая справка ф. N МС-42, к которой прилагаются накладные ф. N 16, препроводительные ведомости ф. N 106-Госб., поступившие в сумках с деньгами. На основании справки ф. МС-42 наличные деньги приходуются по кассовой книге ф. N КО-4.

V. ПОРЯДОК ВЫСЫЛКИ ПОДКРЕПЛЕНИЙ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ

67. При недостатке в кассе наличности на оплату переводов, выплату пенсий и пособий начальник отделения связи или его помощник передает по телефону в почтамт, узел связи кодированную заявку на высылку подкрепления денежной наличности.

68. В почтамте, узле связи кодированные заявки принимает заместитель начальника предприятия или начальник цеха (участка) обработки страховой почты и записывает их в бланк распоряжения на высылку подкреплений (Приложение 14), составляемого под копировальную бумагу в двух экземплярах (гр. 1, 2 и 3).

Возложение обязанностей по сбору кодированных заявок и составлению распоряжения на начальника цеха (участка) обработки страховой почты должно быть оформлено приказом начальника предприятия связи.

После записи всех заявок подсчитывается итог затребованных сумм по гр. 3. Затем в гр. 4 указываются суммы, утверждаемые к высылке по каждой заявке.

Распоряжение подписывается начальником предприятия связи или его заместителем, и оба экземпляра передаются в бухгалтерию.

В бухгалтерии выписывается расходный ордер ф. N КО-2 или на распоряжении накладывается оттиск штампа, заменяющего ордер, регистрируется в журнале ф. N КО-3а и вместе с обоими экземплярами распоряжения передается на исполнение в Главную кассу предприятия связи.

В выходные и праздничные дни, когда бухгалтерия не работает, расходный ордер выписывается лицом, составившим распоряжение на высылку подкреплений денежной наличности, и подписывается ответственным дежурным по предприятию. В этих случаях расходный ордер регистрируется в журнале ф. N КО-3а по поступлении документов в бухгалтерию.

69. На высылаемые по указанному выше распоряжению подкрепления денежной наличности Главной кассой составляются препроводительные письма ф. N МС-4 (Приложение 12) под копировальную бумагу в двух экземплярах, которые подписываются начальником (оператором) Главной кассы и вторым лицом, участвующим в заделке брезентовой сумки.

70. Денежная наличность, высылаемая в качестве подкрепления в отделения связи, формируется порядком, предусмотренным п. 49, и заделывается в брезентовые сумки порядком, аналогичным указанному выше в п. 56.

На оборотной стороне препроводительного письма ф. N МС-4 составляется покупюрная опись высылаемых денег.

Затем денежная наличность укладывается в сумку, а первый экземпляр препроводительного письма - во внутренний карман сумки. Копия препроводительного письма остается при кассовых документах. Препроводительные письма нумеруются в течение каждого квартала. При отправке подкреплений на бирке к брезентовой сумке указываются: номер препроводительного письма ф. N МС-4 и через дробь (знаменателем) номер сумки, наименование отделения связи, куда высылается сумка, ее вес и от кого (наименование предприятия связи, отправляющего подкрепление).

После заделки сумок начальник (оператор) Главной кассы в обоих экземплярах распоряжения на высылку подкреплений в гр. 5 указывает номера препроводительных писем и номера сумок по каждому отделению связи.

Первый экземпляр распоряжения остается в Главной кассе при расходном ордере с кассовыми документами, а второй экземпляр передается лицу, составившему распоряжение, для осуществления оперативного контроля за прохождением сумок с подкреплениями.

71. Заместитель начальника предприятия связи или лицо, которому поручены прием кодированных заявок и составление распоряжений на высылку подкреплений денежной наличности, должен осуществлять оперативный контроль за прохождением брезентовых сумок и получением отделениями связи денежных подкреплений. С этой целью на втором экземпляре распоряжения на основании полученных от отделений связи подтверждений он делает отметки о датах получения.

В случаях установления фактов нарушения контрольных сроков прохождения почты заместитель начальника предприятия производит расследование и принимает меры к устранению задержек в прохождении страховой почты, в необходимых случаях докладывает начальнику предприятия связи.

72. Передача брезентовых сумок с подкреплениями кассовой наличности из Главной кассы в цех (участок) обработки страховой почты на отправку производится под расписку на копии накладной ф. 16, составляемой начальником (оператором) Главной кассы в двух экземплярах за его подписью. В накладной указываются наименование отделений связи, куда высылается подкрепление суммы, и номера сумок (числителем - номер препроводительной ведомости, а знаменателем - номер сумки).

Копия накладной с распиской в приеме сумок на отправку вместе с распоряжением и копиями препроводительных писем ф. N МС-4 остается в Главной кассе при кассовых документах. Подлинный экземпляр накладной ф. 16 вручается оператору цеха (участка) обработки страховой почты, получившему сумки с подкреплениями.

После передачи сумок в цех (участок) обработки страховой почты начальник (оператор) Главной кассы отмечает внизу расходного кассового ордера дату, номер накладной ф. N 16 и общую сумму прописью сданных по накладной сумок и подписывает эту отметку.

К расходному ордеру прилагаются: первый экземпляр распоряжения, копии препроводительных писем ф. N МС-4 и копия накладной ф. N 16 с распиской цеха (участка) страховой почты в приеме сумок.

73. Денежную наличность, подлежащую высылке в качестве подкрепления в отделения связи, расположенные в том же городе где находится узел связи (почтамт), необходимо заделывать в брезентовые сумки вечером накануне дня высылки. Указанная денежная наличность хранится до утра в Главной кассе. Передачу таких сумок в цех (участок) обработки страховой почты для заделки в страховые мешки и отправки по назначению следует производить утром в день отправки. Списание этой наличности в расход по кассовой книге производится датой фактической передачи сумок из Главной кассы.

На препроводительных письмах ф. N МС-4 в этих случаях указывается дата заделки сумки, а на накладных ф. N 16 - дата, соответствующая дню действительной передачи их из Главной кассы.

74. Брезентовые сумки с подкреплениями денежной наличности для отделений связи, расположенных вне пункта нахождения узла связи (почтамта), подготовленные для высылки с почтой, отправляемой после окончания работы Главной кассы, передаются в цех (участок) обработки страховой почты (где должна обеспечиваться их сохранность) с немедленным списанием сумм этих подкреплений по кассовой книге ф. N КО-4.

75. В том случае, когда в отделении связи одновременно работает не менее двух работников, брезентовые сумки с подкреплением денежной наличности вскрываются и их вложение проверяется двумя лицами, которые получение денег подтверждают своими подписями с наложением оттиска календарного штемпеля на препроводительном письме ф. N МС-4.

Копия препроводительного письма с подтвердительной надписью с первой отходящей почтой возвращается предприятию связи, выславшему подкрепление.

В конце месяца на брезентовые сумки с подкреплениями, высланные из предприятия в отделения связи, а также со сверхлимитными остатками денежной наличности, высланные из отделений в предприятия связи в текущем месяце, а полученные в адресном предприятии связи в следующем месяце, лицом, принимающим кодированные заявки и извещения и контролирующим движение этих сумок, составляется справка о сумках с подкреплениями и сверхлимитными остатками денежной наличности, оказавшихся на 1-е число в пути (Приложение 16).

76. Цех (участок) обработки страховой почты обязан ежедневно составлять сводку о движении брезентовых сумок с денежной наличностью по цеху (участку) обработки страховой почты (Приложение 16). После проверки данных по документам движения сумок указанная сводка подписывается начальником цеха (участка) и представляется на контроль начальнику предприятия связи или его заместителю.

77. Начальник предприятия связи (его заместитель) осуществляет ежедневный оперативный контроль за поступлением брезентовых сумок со сверхлимитными остатками денежной наличности, высланных из отделений связи, за отправлением брезентовых сумок с подкреплениями денежной наличности в отделения связи и сдачей сумок в Госбанк путем сверки оперативных данных контроля с данными ежедневных сводок, составляемых цехом (участком) обработки страховой почты. При непоступлении сумки, а также при расхождении наличия со сводкой производится тщательное расследование и в необходимых случаях немедленно принимаются соответствующие меры. После осуществления контроля сводка подписывается начальником предприятия или заместителем и не позднее следующего дня передается в бухгалтерию предприятия связи для проверки движения брезентовых сумок с денежной наличностью по кассовым и банковским документам, к которым она приобщается для хранения.

VI. ОКОНЧАНИЕ РАБОЧЕГО ДНЯ (СМЕНЫ) ОПЕРАТОРА

78. После окончания рабочего дня операторы, производившие кассовые операции с клиентурой, обязаны отчитаться перед начальником (оператором) Главной кассы в полученных от него авансах денежной наличности (если они выдавались), произведенных приходных и расходных операциях и сдать остаток наличных денег и денежные документы по произведенным операциям в Главную кассу.

Отчетным документом оператора является составленная им кассовая справка ф. N МС-42 (Приложение 4). Она является также и первичным бухгалтерским документом, поэтому должна содержать итоговые данные за совершенные в течение рабочего дня операции и услуги, оказанные клиентуре, необходимые для записи в кассовую книгу Главной кассы и в бухгалтерском учете (см. п. 21). Все другие операции, вытекающие из взаимоотношений операторов по расчетам с начальником (оператором) Главной кассы <1>, должны быть отражены на обороте справки (см. п. 22).

--------------------------------

<1> В дальнейшем будет применяться "начальник (оператор) Главной кассы", подразумевается под этим и кассир предприятия.

После окончания рабочего дня (смены) оператор обязан подсчитать итоги принятых, выданных сумм и тарифной платы по копиям квитанционных тетрадей (книжек) и суммы этих итогов шифрами и прописью написать на свободном месте копии последней использованной квитанции, а также подсчитать итоги в реестрах ф. ф. 10, 10а. Затем на основании этих данных заполнить кассовую справку.

79. Кассовая справка ф. N МС-42 и расчет на обороте ее подписываются оператором и вместе с приложенными к ней копиями квитанционных тетрадей (книжек), реестрами ф. ф. 10, 10а, бланками оплаченных переводов, извещениями ф. 22 и другими документами передается лицу, осуществляющему контроль.

80. Получив кассовую справку ф. N МС-42 с документами, контролирующее лицо обязано немедленно проверить правильность итогов в квитанционных тетрадях (книжках), реестрах ф. ф. 10, 10а, подсчитанных оператором, и соответствие этих итогов суммам, показанным в справке.

При соответствии этих данных контролирующее лицо подписывает в кассовой справке отметку о проверке и расписывается в приеме квитанционных тетрадей (книжек), реестров на оплаченные переводы и другой документации, необходимой для последующего контроля, и затем справку возвращает оператору, который представляет ее в Главную кассу предприятия.

Кассовые справки ф. N МС-42, не подписанные контролирующим лицом, в Главную кассу не принимаются.

Как правило, деньги в Главную кассу предприятия обязаны сдавать:

а) операторы дневных смен по мере их накопления в течение операционного дня и в окончательный расчет по окончании своей работы (смены, рабочего дня);

б) операторы ночных смен утром в начале работы предприятия.

Операторы ночных смен, производившие кассовые операции, когда их рабочее время переходит с одних суток на другие, обязаны составлять по этим операциям кассовые справки ф. N МС-42 отдельно на операции, совершенные до 00 час. 00 мин., и отдельно за период после 00 час. 00 мин. до конца смены.

81. Начальник (оператор) Главной кассы, принимая от операторов по кассовым справкам ф. N МС-42 наличные деньги и денежные документы (акцептованные платежные поручения, справки Госбанка и др.), сверяет данные расчета, составленного на обороте справок, с записями в книге ф. N КО-5 (Приложение 6).

При производстве оператором только приходных операций по приему переводов и других почтовых отправлений или тарифной платы за услуги связи сумма его кассовой справки должна соответствовать записанной в книгу ф. N КО-5 сумме свободной наличности, сданной им в течение рабочего дня (гр. 6, 7), если это имело место, плюс сумма денежной наличности и документов, фактически сданных оператором при кассовой справке в окончательный расчет.

При производстве оператором только расходных операций (оплата переводов, выдача пенсий, пособий и др.) в книгу ф. N КО-5 будут записаны: аванс, полученный им в начале рабочего дня, и дополнительные подкрепления наличности, полученные из Главной кассы в течение дня.

В конце рабочего дня согласно кассовой справки оператора в книгу ф. N КО-5 должен быть записан остаток наличности, сданный в Главную кассу. Итог расчета (кассовой справки) плюс остаток наличности, подлежащей сдаче в Главную кассу, должен соответствовать общей сумме аванса и подкреплений, записанных за оператором по книге ф. N КО-5. При тождественности всех данных начальник (оператор) Главной кассы принимает деньги и документы, заполняет расписку, имеющуюся при кассовой справке, отрывает ее и выдает оператору в подтверждение завершения расчета с последним.

82. Кроме функций, предусмотренных п. 80, контролирующие лица обязаны не позднее следующего дня осуществлять последующую проверку документов, принятых от операторов, порядком, предусмотренным соответствующими эксплуатационными правилами.

Осуществление таких проверок в эксплуатационных предприятиях связи возлагается на производственных работников связи, выделяемых приказом начальника предприятия. Последующие проверки производятся под непосредственным наблюдением начальников соответствующих цехов (участков).

83. В почтамтах и узлах связи, где организованы машиносчетные бюро (станции), последующий контроль правильности применения тарифов и полноты оприходования тарифной платы по всем квитанционным тетрадям (кроме ф. ф. 5 и 6), полученным по истечении месяца, производится работниками машиносчетных бюро.

О произведенной проверке учиняются отметки в квитанционных тетрадях (книжках) на копии последней использованной квитанции, а также на реестрах ф. ф. 10, 10а и других документах.

VII. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВОЙ КНИГИ,

ХРАНЕНИЯ ДЕНЕГ И ЦЕННОСТЕЙ

84. Предприятия связи, состоящие на самостоятельном балансе, все поступления и выдачи наличных денег учитывают в кассовой книге по ф. N КО-4.

Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями начальника и главного бухгалтера данного предприятия связи.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу пастой шариковых ручек, химическим карандашом или чернилами. Вторые экземпляры листов книги являются отрывными и служат отчетом начальника (оператора) Главной кассы, кассира предприятия. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Подчистки, помарки или неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями лица, производившего запись в кассовую книгу, и главного (старшего) бухгалтера предприятия связи или лица, его заменяющего.

85. Производство операций по Главной кассе, прием денежных сумм, их хранение, выдача на операционные кассы и ведение кассовых книг в предприятиях связи, производящих переводные операции, возлагается:

а) на почтамтах и в узлах связи I - II групп на начальников Главных касс, в помощь которым могут выделяться операторы;

б) в узлах связи III - IV групп на выделенных операторов.

Во всех других эксплуатационных предприятиях связи производство кассовых операций, хранение денег и других ценностей, ведение кассовой книги возлагается на штатных кассиров, а при отсутствии их по штату - на других работников предприятий, выделенных для этих целей.

Персональное возложение этих обязанностей на всех указанных выше должностных лиц оформляется приказом начальника предприятия связи.

86. Записи в кассовую книгу производятся начальником (оператором) Главной кассы вслед за получением или выдачей денег по каждому ордеру, кассовой справке или другому заменяющему их документу.

Ежедневно, в конце рабочего дня, начальник (оператор) Главной кассы подсчитывает по книге итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

87. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного (старшего) бухгалтера предприятия связи.

Указания главного (старшего) бухгалтера о порядке ведения кассовой книги и оформления кассовых документов являются для начальника (оператора) Главной кассы и других работников предприятия обязательными.

Бухгалтеры и другие счетные работники, пользующиеся правом подписи кассовых документов, не могут исполнять обязанности операторов-кассиров.

Кассовые справки ф. N МС-42 операторов записываются в кассовую книгу суммами их итогов за день с указанием фамилии и инициалов оператора, составившего справку.

В конце рабочего дня, после записи в книгу всех кассовых документов, включая и копии реестров с расписками Госбанка на сданные предприятием связи акцептованные поручения, справки Госбанка и чеки из лимитированных и нелимитированных книжек, в текстовой части кассовой книги (не заполняя граф "Приход" и "Расход") пишется:

- "В том числе обороты за день безналичными:

а) по приходу ___________ руб. ________ коп.

б) по расходу ___________ руб. ________ коп."

Если к концу рабочего дня часть таких документов осталась в Главной кассе, не сданной в Госбанк, то ниже записи остатка наличности кассы на конец дня указывается:

- "В том числе денежными документами ___________ руб. ________ коп."

Для примера приводим таблицу.

┌─────────┬─────────────────────────────────────────────────┬──────┬──────┐

│ N │ От кого получено или кому выдано │Приход│Расход│

│документа│ │ │ │

├─────────┼─────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┤

│ │Остаток в кассе на 5 мая 1974 г. │350 │ │

│ │(в том числе денежными документами 30 р. ___ к.) │ │ │

│1 │От оператора Николаевой Н.А. │1250 │500 │

│2 │От оператора Алексеевой О.Н. │- │400 │

│3 │От оператора Орлова А.К. │150 │- │

│4 │Сдано в Госбанк акцептованными поручениями, │- │500 │

│ │справками Госбанка и чеками │ │ │

│ │В том числе обороты за день безналичными: │ │ │

│ │ а) по приходу 580 руб. ___ коп. │ │ │

│ │ б) по расходу 500 руб. ___ коп. │ │ │

│ │Итого │1400 │1400 │

│ │Остаток на конец дня │350 │- │

│ │(в том числе денежными документами 110 р. ___ к.)│ │ │

└─────────┴─────────────────────────────────────────────────┴──────┴──────┘

88. Выдача наличных денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или в других заменяющих его документах, в платежных ведомостях на (выплату заработной платы, твердых надбавок взамен суточных (пособий по временной нетрудоспособности, пенсий и премий, а также записями в книгу ф. N КО-5 или другими документами, в оправдание расхода наличных денег по кассе не принимается. Выплаченная в этих случаях сумма считается недостачей у кассира и взыскивается с него. Наличные деньги, не оправданные приходными кассовыми ордерами, считаются излишками кассы и зачисляются в доход бюджета.

89. Руководители предприятий связи обязаны обеспечить сохранность денег в кассе, а также при доставке их из Госбанка, сдаче в Госбанк и несут в установленном порядке ответственность в тех случаях, когда по их вине не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств.

Помещение кассы должно быть изолировано, обеспечено противопожарными средствами, а двери в кассу во время совершения операции заперты с внутренней стороны.

Категорически запрещается оставлять ключи в скважинах сейфов и в других денежных хранилищах во время производства операции.

Вход в помещение кассы лиц, не имеющих отношения к ее работе, воспрещается.

90. Начальники (операторы) Главных касс предприятий связи обязаны сортировать принятые в кассу деньги по достоинствам. Каждые 100 листов денежных билетов одного и того же достоинства формируются в корешки и обандероливаются крестообразно с обозначением на бандероли суммы, даты и подписи лица, формировавшего корешок.

Металлическая (бронзовая и никелевая) монета, находящаяся в остатке Главной кассы, может храниться в несгораемом шкафу в расфасованном виде на лотках или в неопломбированных мешочках.

91. Для хранения денежных сумм на предприятиях связи оборудуются кладовые с противопожарными средствами.

Все наличные деньги и ценности должны храниться в несгораемых, запирающихся сейфах, а в отдельных случаях - в железных (металлических) шкафах, устанавливаемых в кладовых. Двери кладовой делаются железными или обшиваются железом; окна должны иметь внутренние ставни и железные решетки. По окончании работы Главной кассы кладовая закрывается на внутренний и наружный замки.

Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, запрещается.

Помещение Главной кассы, кладовые с ценностями, а где их нет, сейфы и железные шкафы должны быть оборудованы специальной сигнализацией.

92. По окончании операционного дня, после проверки кассы и остатка других ценностей в кассе, все хранилища ценностей (сейфы, железные шкафы) запираются на ключ и опечатываются сургучными печатями в присутствии одного из контролирующих лиц.

Перед закрытием кладовой проверяется все ли сейфы, шкафы, окна, ставни закрыты, вентиляторы и свет выключены.

Сейфы (железные шкафы), находящиеся в кладовых почтамтов и узлов, опечатываются контрольной печатью работника, который ведет и заканчивает кассу, а кладовые - двумя печатями: страховой, хранящейся у контролирующего лица, и контрольной, закрепленной за работником, ведающим кладовой.

Страховая печать и внутренний ключ от кладовой хранятся у контролирующего лица, а печати с гравировкой "контроль" и "Главная касса", ключи от сейфа и ключи от наружного замка кладовой - у должностных лиц, в ведении которых они находятся.

Запасные экземпляры ключей (дубликаты) от кладовой и других денежных хранилищ с подробной описью заделываются в пакет, который обшивается тканью и опечатывается контрольными печатями начальника (оператора) Главной кассы и лиц, его подменяющих.

Пакет сдается на хранение начальнику предприятия связи под расписку на втором экземпляре (копии) описи, которая остается у начальника (оператора) Главной кассы.

Начальники предприятия связи и материально ответственные лица обязаны обеспечить надлежащее хранение ключей от хранилищ ценностей, а также страховых контрольных печатей, исключающее возможность использования этих ключей и печатей в рабочее и нерабочее время другими лицами.

93. Открытие кладовых и сейфов производится теми лицами, которые их закрывали и опечатывали.

Перед открытием кладовой и других денежных хранилищ начальник (оператор) Главной кассы и лица, участвующие в открытии хранилищ, должны проверить и убедиться в том, что двери, оконные решетки, замки, шнур и печать, а также специальные ушки, через которые продевается шнур у хранилищ, не повреждены.

После открытия дверей кладовой следует, прежде всего, удостовериться в целости окон, стен, пола и потолка кладовой, дверей и замков хранилищ.

Печати не срываются, а вместе со шнуром срезаются, чтобы после открытия и осмотра кладовой или других хранилищ можно было еще раз проверить подлинность этих печатей. После осмотра хранилищ, если будет установлено, что все в порядке, снятые печати уничтожаются.

В случае повреждения дверей, замков, шнура или печатей, окон, стен, пола и потолка кладовой, а также дверей и замков на внутренних хранилищах с целью проникновения в кладовую или другое денежное хранилище немедленно, не входя в помещение кладовой (кассы), докладывают об этом начальнику предприятия связи (его заместителю) и вызывают представителя органов милиции.

Начальник предприятия связи, главный (старший) бухгалтер или лица, их заменяющие, а также начальник (оператор) Главной кассы предприятия связи в этом случае после получения разрешения органов милиции производят проверку наличия денежных средств и других ценностей, хранящихся в кладовой. Эта проверка должна быть проведена до начала кассовых операций. О результатах проверки составляется акт в трех экземплярах, который подписывается всеми лицами, участвующими в проверке. Один экземпляр акта передается в органы милиции, другой отсылается в ПТУС (министерство связи союзной республики) по подчиненности, а третий остается в предприятии связи.

Если по непредвиденным обстоятельствам необходимо вскрыть хранилище при отсутствии кого-либо из участников его закрытия и опечатывания, то начальником предприятия связи создается комиссия из трех лиц, в присутствии которой производятся вскрытие хранилища и проверка находящихся в нем денег и других ценностей.

94. Во время производства операций денежные суммы, условные ценности хранятся на рабочих местах операторов в специальных металлических шкафах, шкатулках или в ящиках столов, приспособленных для этого и имеющих исправные запоры.

Операторам смен запрещается оставлять по окончании операций наличные деньги и денежные документы у себя на рабочем месте, а также передавать деньги в течение дня другому оператору, минуя Главную кассу. Как исключение эксплуатационными правилами разрешается дежурным телефонисткам переговорных пунктов междугородных телефонных станций и операторам (телеграфистам) операционных касс телеграфов производить передачи друг другу поступивших от клиентуры наличных денег под расписку в суточной отчетной ведомости. В конце рабочего дня наличные деньги и все денежные кассовые документы должны быть сданы в Главную кассу по кассовой справке ф. N МС-42.

Операторам запрещается при временных отлучках с рабочего места оставлять деньги и ценности в не закрытых ключом шкатулках, ящиках стола или шкафах.

По окончании работы и после проверки и пополнения авансов условных ценностей операторы обязаны шкатулки опечатать контрольными печатями, имеющимися у них, и под расписку на специальном бланке сдать на хранение в кладовую - Главную кассу (Приложение 8).

Контрольные печати и ключи хранятся у работников, пользующихся шкатулками.

95. Начальники (операторы) Главных касс, лица, их подменяющие и ведущие операции по Главной кассе, а также операторы несут полную материальную ответственность за сохранность всех принятых ими денежных сумм и других ценностей, а также за всякий ущерб, причиненный предприятию в результате халатных, небрежных, неосторожных или умышленных действий.

96. После издания приказа о назначении на работу начальника (оператора) Главной кассы, оператора в предприятиях связи, производящих переводные операции, а также кассира или лица, выполняющего кассовые операции в других эксплуатационных предприятиях связи, начальник предприятия связи обязан ознакомить их с данным Положением о ведении кассовых операций, после чего они должны дать предприятию связи письменные обязательства о материальной ответственности по форме, утвержденной Госбанком СССР и Министерством юстиции СССР (Приложение 17).

97. Начальнику (оператору) Главной кассы, операторам и кассиру предприятия связи категорически запрещается:

а) передоверять выполнение возложенных на них обязанностей по кассовым операциям другим лицам;

б) хранить личные деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями предприятия связи.

98. В предприятиях связи, где режим работы посменный, начальник (оператор) Главной кассы при передаче денег и ценностей Главной кассы другому лицу, его сменяющему, должен записать в кассовую книгу все суммы приходных и расходных документов, по которым приняты и выплачены за смену деньги, и вывести остаток денег и денежных документов на момент передачи.

При этом делается следующая примерная запись:

На 15 час. 10 сентября 1974 г. остаток кассовой наличности в сумме

пятьсот двадцать пять (525) руб., денежные документы в количестве пять

приходных и десять расходных и два опечатанных сейфа (шкафа) ценностей

принял

Николаев

---------

(подпись)

сдала Иванова

---------

(подпись)

10 сентября 1974 г.

Дальнейшая запись денежных документов в кассовой книге производится вслед за подписями лицом, принявшим кассу.

Таким же порядком оформляется передача Главной кассы при предоставлении выходных дней начальнику (оператору) Главной кассы.

Подсчет итогов за сутки и представление кассового отчета в бухгалтерию производятся последним сменным оператором Главной кассы.

Проверка кассы в конце операционного дня осуществляется по документам, записанным в кассовую книгу вторым сменным оператором совместно с контролирующим лицом.

При посменной передаче денег и ценностей Главной кассы передача знаков почтовой оплаты не осуществляется. Оператор, подменяющий посменно начальника (оператора) Главной кассы, должен иметь свой аванс знаков почтовой оплаты на общих основаниях.

99. При необходимости временной замены начальника (оператора) Главной кассы, кассира предприятия связи (болезнь и другие причины) исполнение его обязанностей возлагается на другого работника по письменному приказу начальника предприятия. От этого работника отбирается обязательство о материальной ответственности (Приложение 17). Прием-передача кассы в этом случае производится следующим порядком.

Находящиеся в Главной кассе денежная наличность и другие ценности немедленно пересчитываются другим работником, которому они передаются, в присутствии начальника и главного (старшего) бухгалтера предприятия связи или других должностных лиц, их заменяющих. О передаче денег и других ценностей составляется акт за подписями указанных лиц.

100. На предприятиях связи, имеющих большое количество цехов (участков) или обслуживаемых централизованными бухгалтериями, выплата заработной платы, стипендий, пособий по временной нетрудоспособности, пенсий и премий может производиться по письменному приказу начальника предприятия связи, другими, кроме кассиров, лицами, которые выдают обязательство о материальной ответственности (Приложение 17) и на которых распространяются все права и обязанности, установленные настоящим Положением для кассиров.

101. Начальники (операторы) Главных касс, кассиры и операторы предприятий связи, производящие денежные операции, несут полную материальную ответственность за недостачу денег и ценностей в кассе, а также в сформированных ими денежных корешках и другой упаковке за их подписями и иные недостатки в работе, причинившие материальный ущерб предприятию связи.

VIII. ПОРЯДОК ХРАНЕНИЯ ЗНАКОВ ПОЧТОВОЙ ОПЛАТЫ

В ПРЕДПРИЯТИЯХ СВЯЗИ, СНАБЖЕНИЕ И ИХ РЕАЛИЗАЦИЯ

102. Хранение основного запаса знаков почтовой оплаты и других условных ценностей в почтамтах и узлах связи возлагается на специально выделенных лиц письменным приказом начальника предприятия связи.

В узлах связи с незначительным объемом кассовых операций по усмотрению начальника узла связи это может быть возложено на начальника (оператора) Главной кассы.

Из основного запаса производятся высылка знаков почтовой оплаты и других условных ценностей в отделения связи и выдача оборотного аванса начальнику (оператору) Главной кассы и операторам и начальникам цехов (участков).

Выдача знаков почтовой оплаты другим предприятиям и организациям по безналичным расчетам может производиться из мест хранения основного запаса начальниками цехов (участков) предприятия связи и отделениями связи исходя из местных условий.

103. По распоряжению начальника предприятия связи операторам, обслуживающим клиентуру, выдается для продажи аванс знаков почтовой оплаты под расписку-обязательство следующего образца:

РАСПИСКА-ОБЯЗАТЕЛЬСТВО

Выдана настоящая расписка-обязательство ________________________________

(указать, какому предприятию

______________________ в том, что я _______________________________________

связи) (указать должность, фамилию, имя,

__________________________________ получил аванс знаков почтовой оплаты для

отчество авансодержателя)

продажи по их номинальной стоимости на сумму ______________________________

(рубли - прописью,

__________________

копейки - цифрами)

Обязуюсь своевременно пополнять аванс и несу за него полную

материальную ответственность.

Авансодержатель _________________________

(подпись)

"__" _________ 197_ г.

Указанная расписка-обязательство хранится в местах выдачи авансов как денежный документ и обновляется с 1 января каждого года.

В почтамтах и крупных узлах связи аванс знаков почтовой оплаты может выдаваться в целом на цех (участок) их начальникам, которые снабжают ими непосредственно операторов своих цехов (участков).

В этих случаях расписка-обязательство начальника цеха (участка) хранится в местах выдачи знаков почтовой оплаты, а расписки-обязательства операторов на полученные ими авансы знаков почтовой оплаты хранятся у начальников цехов (участков). Начальники предприятий (их заместители), начальники цехов (участков) должны контролировать наличие у работников авансов указанных выше ценностей и своевременность их пополнения.

104. При поступлении в предприятие связи знаков почтовой оплаты и других условных ценностей от марочной базы в упаковке последней или Гознака в десятидневный срок производятся вскрытие и полистный пересчет всех ценностей.

Для снабжения знаками почтовой оплаты и другими ценностями операторов данного предприятия и отделений связи в Главной кассе выделяется оборотный аванс в пределах двухнедельной - месячной потребности.

Установлены предельные суммы основного запаса знаков почтовой оплаты:

- в почтамтах и узлах связи трехмесячный запас с учетом возможности регулярного пополнения этого запаса из марочной базы управления (министерства) связи;

- в отделениях связи полуторамесячный запас.

Знаки почтовой оплаты и другие условные ценности основного запаса предприятия связи упаковываются в пачки.

Каждая пачка знаков почтовой оплаты и других ценностей, подобранная по видам, покупюрно снабжается верхней и нижней накладками из картона и упаковывается в плотную бумагу. На верхней накладке или лицевой стороне бумажной упаковки указываются наименование предприятия связи, достоинство знаков почтовой оплаты, количество их, общая сумма прописью и дата упаковки пачки.

Каждая пачка обвязывается шпагатом без узлов и надрывов крестообразно двойной вязкой на четыре глухих узла, опечатывается сургучной печатью предприятия связи и контрольными печатями и подписывается лицами, участвовавшими в пересчете и упаковке ценностей (в оформлении этих операций должно участвовать не менее двух лиц).

При выдаче ценностей в оборотный аванс оставшиеся в распечатанной пачке ценности обязательно пересчитываются полностью полистно и поштучно, упаковываются вновь в пачки указанным выше порядком, опечатываются и подписываются лицами, производившими пересчет и упаковку.

105. Заделка к отправке в отделения связи знаков почтовой оплаты и других условных ценностей производится порядком, установленным для страховых почтовых отправлений.

Рассылка знаков почтовой оплаты по отделениям связи производится по накладным, выписываемым в трех экземплярах на основании требований отделений связи, утвержденных начальником предприятия связи.

Первых два экземпляра накладных вкладываются в ценное письмо со знаками почтовой оплаты. По получении знаков почтовой оплаты отделение связи возвращает второй экземпляр накладной с подтверждением получения и оприходования их. Третий экземпляр накладной с полученным от ОС подтверждением передается в бухгалтерию предприятия связи.

106. Пополнение авансов знаков почтовой оплаты операторам и другим работникам предприятия связи производится только на сумму принятых от них денег. Принятые деньги записываются в отдельную кассовую справку ф. МС-42 (по реализации знаков почтовой оплаты) с указанием фамилии и инициалов работника, от которого деньги приняты. Против этой записи в графе "Основание" оператор, сдавший деньги, расписывается и получает на эту сумму знаки почтовой оплаты.

Кассовая справка ф. МС-42 является основанием для оприходования денег по кассовой книге и для списания на соответствующую сумму знаков почтовой оплаты.

Отпуск знаков почтовой оплаты клиентуре в счет внесенных авансов на услуги связи или по авансовым книжкам запрещается.

107. Знаки почтовой оплаты отпускаются предприятиям, учреждениям и организациям для служебных надобностей только по разовым целевым платежным поручениям на перечисление денег через Госбанк при предъявлении получателем копии поручения и доверенности, в которой должна быть указана общая сумма получаемых ценностей.

На отпускаемые знаки почтовой оплаты предприятием связи выписывается накладная в двух экземплярах. На втором экземпляре (копии) накладной получатель расписывается в получении ценностей. Первый экземпляр накладной выдается получателю. Копия накладной с приложением копии поручения и доверенности, предъявленных получателем, передается в бухгалтерию предприятия связи.

108. Предприятиям связи представлено право реализовать знаки почтовой оплаты через торговую сеть магазинов и сберегательных касс со скидкой в размере 5% и через киоски Союзпечати со скидкой 10% с номинальной стоимости.

Магазины государственной и кооперативной торговли, сберегательные кассы и агентства Союзпечати получают знаки почтовой оплаты в предприятиях связи в каждом отдельном случае по разовой доверенности с предъявлением копии поручения в порядке, указанном выше в п. 107. В поручениях и доверенностях должно быть указано целевое назначение ценностей "Для продажи населению".

109. Кроме ежегодной инвентаризации основного запаса знаков почтовой оплаты в почтамтах и узлах связи, проводимой в соответствии с "Инструкцией о порядке инвентаризации основных фондов (средств), товарно-материальных ценностей, денежных средств и расчетов в предприятиях и организациях связи" (изд. Министерства связи СССР, 1975), по распоряжению начальника предприятия связи производится один раз в год внезапная ревизия остатков знаков почтовой оплаты основного запаса.

При внезапных ревизиях производится полистный и поштучный пересчет со вскрытием всех пачек независимо от метода их упаковки.

О результатах ревизий составляется акт.

IX. РЕВИЗИЯ КАССЫ И КОНТРОЛЬ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ

КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

110. Ежедневно в почтамтах и узлах связи после окончания операций Главной кассы один из указанных ниже работников начальник предприятия, заместитель начальника предприятия, начальники цехов, участков и их заместители, главные, старшие бухгалтеры, экономисты - поочередно, по графику, составляемому на месяц и утверждаемому начальником предприятия, в присутствии начальника (оператора) Главной кассы производят проверку наличия денег в кассе, а также всех других находящихся в кассе ценностей (кроме условных ценностей). О результатах проверки делается отметка на первом экземпляре листа кассовой книги за подписями ревизующего и начальника (оператора) Главной кассы: "Касса проверена", дата и подписи.

Проверка производится в следующем порядке:

а) денежные билеты, упакованные в корешки, по числу корешков и надписям на них с контрольным полистным пересчетом выборочно нескольких корешков;

б) отдельные денежные билеты полистным пересчетом;

в) брезентовые сумки с подкреплениями для отделений связи, упакованные и подготовленные к отправке (которые будут списаны по кассовой книге следующим днем), без вскрытия, по документам к брезентовым сумкам (копиям препроводительных писем ф. N МС-4 и распоряжениям на высылку);

г) металлическая монета, подобранная по достоинствам и упакованная в пачки, без вскрытия, по надписям, а россыпью - с поштучным пересчетом;

д) другие ценности (путевки в дома отдыха, санатории, акцептованные поручения, чеки из лимитированных и нелимитированных книжек Госбанка (не сданные в Госбанк), кроме знаков почтовой оплаты и других условных ценностей, с поштучным и полистным пересчетом.

При обнаружении контрольным пересчетом неправильного вложения денежных билетов в корешки производится полный полистный пересчет всех находящихся в кассе наличных денег.

111. На всех эксплуатационных предприятиях связи, состоящих на самостоятельном балансе, в сроки, установленные начальником предприятия, но не реже одного раза в месяц производится внезапная ревизия денег, денежных документов и ценностей Главной кассы предприятия, в том числе знаков почтовой оплаты и других условных ценностей, находящихся в Главной кассе.

Для производства внезапной ревизии кассы приказом начальника предприятия связи назначается комиссия.

При внезапной ревизии проверяются:

а) денежные билеты как обандероленные в корешки, так и необандероленные полным полистным пересчетом, металлическая монета поштучным пересчетом;

б) знаки почтовой оплаты и другие условные ценности, упакованные в пачки, по надписям на верхних накладках пачек или на бумажных оболочках пачек с контрольным выборочным вскрытием и полистным (поштучным) пересчетом нескольких пачек. Количество пачек, подвергаемых пересчету, определяется комиссией, и результаты его отражаются в акте проверки.

При внезапных ревизиях Главной кассы брезентовые сумки с излишками от отделений связи, полученные, но еще не вскрытые, а также подготовленные к отправке подкрепления вскрываются и их вложение подвергается полистному, поштучному пересчету.

112. Проверкой кассы и условных ценностей устанавливается:

а) полнота оприходования поступивших в кассу за операционный день переводных и других денежных сумм и соответствуют ли они приходным документам;

б) правильность списания в этот день в расход переводных, пенсионных и других денежных сумм и оправдан ли расход их соответствующими документами;

в) правильность выведения по кассовой книге остатка денежных сумм и соответствует ли он проверенному остатку наличных денег, акцептованных платежных поручений, справок Госбанка, чеков из лимитированных и нелимитированных книжек и других денежных документов в кассе;

г) соответствие наличия знаков почтовой оплаты, немаркированных конвертов, почтовой бумаги, радиомарок и других условных ценностей остатку, показанному в книгах учета.

113. О результатах ревизии комиссией составляется акт. Выявленные в кассе и кладовой при ревизии излишки или недостачи денежных сумм и ценностей отражаются в акте и оформляются приходными и расходными ордерами, затем записываются по кассовой книге и книгах (регистрах) учета условных ценностей.

Начальник предприятия связи, получив акт, должен немедленно провести всестороннюю проверку, выявить виновных лиц и принять меры к взысканию недостающих денежных сумм и возмещению стоимости недостающих условных ценностей.

В необходимых случаях дело с обоснованным материалом передается в следственные органы.

114. Учреждения Госбанка СССР, а также финансовые органы имеют право проверять соблюдение кассовой дисциплины на всех предприятиях связи. Предложения банков и финансовых органов о мерах по устранению вскрытых нарушений кассовой дисциплины являются обязательными для предприятий связи.

Учреждения Госбанка СССР имеют право получать от предприятий связи данные об их кассовых оборотах по источникам поступления и целевым назначениям расходования денег.

115. За нарушение кассовой дисциплины (расходование переводных сумм на эксплуатационные нужды без надлежащего оформления, несвоевременную сдачу выручки наличными в Госбанк, превышение установленных лимитов остатков наличных денег в кассе без уважительных причин, расходование полученных в Госбанке наличных денег не по назначению, нарушение правил о расчетах наличными деньгами, выдачу наличных денег из кассы взаймы другим предприятиям, учреждениям, организациям и лицам, несвоевременное оприходование сумм наличных денег, получаемых от подчиненных предприятий связи и лиц, несвоевременное списание подкреплений, высланных в отделение связи, и за другие случаи нарушений кассовой дисциплины) лица, виновные в этом, привлекаются к ответственности в установленном порядке.

116. Ответственность за соблюдение настоящего Положения возлагается на начальников, главных (старших) бухгалтеров, начальников (операторов) Главных касс и других должностных лиц эксплуатационных предприятий связи, на которых возложено ведение кассовых операций.

117. С введением в жизнь настоящего Положения считаются утратившими силу "Положения о ведении кассовых операций эксплуатационными предприятиями Министерства связи СССР", утвержденное в 1964 г., и письмо Центральной бухгалтерии Министерства связи СССР от 23 марта 1965 г. N ЦБ-9.

Начальник Управления

бухгалтерского учета

и финансового контроля

М.П.ТИТЧЕНКО

Старший экономист

Управления бухгалтерского учета

и финансового контроля

Н.Я.НЕЖИВОЙ

Приложение 1

ПЕРЕЧЕНЬ

ФОРМ КВИТАНЦИЙ, ПРИМЕНЯЕМЫХ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫМИ

ПРЕДПРИЯТИЯМИ СВЯЗИ В КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЯХ

┌──────┬─────────────────────────────────┬────────────────────────────────┐

│N форм│ Наименование │ Каким документом форма │

│ │ │утверждена и введена в действие │

├──────┼─────────────────────────────────┼────────────────────────────────┤

│1 │Тетрадь для записи принимаемых │"Почтовые правила", 1973 г., │

│ │посылок, ценных писем │ст. 161, 209 │

│ │и бандеролей │ │

│СП-1г │Квитанционная книжка для приема │Приказ Министра связи СССР N 21 │

│ │подписки на газеты и журналы │от 21.01.1972 │

│ │(в сельской местности, при │ │

│ │отсутствии кассовых аппаратов) │ │

│ТГ-2 │Книга для приема исходящих │"Телеграфные правила" (Общая │

│ │платных телеграмм │эксплуатация. Часть 1), │

│ │ │1969 г., ст. 65 │

│МТФ-2 │Талон на междугородный телефонный│"Междугородные телефонные │

│ │разговор │правила", 1968 г., ст. 678 │

│МТФ-4 │Бланки заказов на междугородные │То же, ст. 738 │

│ │разговоры за наличный расчет │ │

│5 │Тетрадь для записи принимаемых │"Почтовые правила", 1973 г., │

│ │переводов по почте и телеграфу │ст. 233 │

│6 │Тетрадь для записи принимаемой │"Инструкция о порядке приема, │

│ │торговой выручки │контроля и учета торговой │

│ │ │выручки", 1971 г., п. 8 │

│47 │Тетрадь для приема разного рода │"Почтовые правила", 1973 г., │

│ │сборов │ст. 217 │

│33-КЛ │Авансовые книжки по расчетам │"Инструкция о порядке применения│

│ │с клиентами за предоставленные │авансовых книжек", 1972 г., N 2 │

│ │им услуги связи │ │

└──────┴─────────────────────────────────┴────────────────────────────────┘

Приложение 2

Форма N КО-1

Утверждена ЦСУ СССР

по согласованию с Госбанком СССР

и Министерством финансов СССР

12 октября 1973 г. N 668

__________________________ │__________________________________

(предприятие, организация) │ (предприятие, организация)

│

┌──────────┐│ КВИТАНЦИЯ

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР N │ ││ к приходному кассовому

└──────────┘│ ордеру N ___________

┌────────┬───────┐ │

│ Число │ Месяц │ │Принято от _______________________

├────────┼───────┤ │__________________________________

│ │ │ 19__ г. │__________________________________

└────────┴───────┘ │Основание ________________________

│__________________________________

┌──┬──────────┬─────────┬─────┬────────┐│__________________________________

│ │Корреспон-│Шифр ана-│Сумма│Шифр ││__________________________________

│ │дирующий │аналити- │ │целевого││ (прописью)

│ │счет, │ческого │ │назначе-││__________________________________

│ │субсчет │учета │ │ния ││____________ руб. ___________ коп.

├──┼──────────┼─────────┼──┬──┼────────┤│"__" ___________ 19__ г.

│ │ │ │ │ │ ││

└──┴──────────┴─────────┴──┴──┴────────┘│ М.П.

│

Принято от _____________________________│Главный (старший) бухгалтер

Основание ______________________________│__________________________________

________________________________________│Кассир ___________________________

______________________ руб. ________коп.│

(прописью) │

Приложение _____________________________│

________________________________________│

│

Главный (старший) бухгалтер ____________│

Получил кассир _________________________│

│

Приложение 3

Форма N КО-2

Утверждена ЦСУ СССР

по согласованию с Госбанком СССР

и Министерством финансов СССР

12 октября 1973 г. N 668

__________________________

(предприятие, организация)

┌──────────┐

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР N │ │

└──────────┘

┌───────┬────────┐

│ Число │ Месяц │

├───────┼────────┤

│ │ │ 19__ г.

└───────┴────────┘

┌─────┬────────────┬───────────┬─────────┬──────────────┐

│ │Корреспонди-│Шифр анали-│ Сумма │Шифр целевого │

│ │рующий счет,│тического │ │ назначения │

│ │субсчет │учета │ │ │

├─────┼────────────┼───────────┼────┬────┼──────────────┤

│ │ │ │ │ │ │

└─────┴────────────┴───────────┴────┴────┴──────────────┘

Выдать ____________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество)

Основание _________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

_______________________________________________________ руб. _________ коп.

(прописью)

Приложение ________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Руководитель ________ Главный (старший) бухгалтер ___________

Получил _______________________________________________ руб. _________ коп.

(прописью)

"__" ________________ 19__ г. Подпись _______________

По ________________________________________________________________________

(наименование, номер, дата и место выдачи документа,

___________________________________________________________________________

удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир _____________________

Приложение 4

ф. N МС-42

(лицевая сторона)

Выселковский РУС

________________________________

(наименование предприятия связи)

КАССОВАЯ СПРАВКА

оператора Степановой К.Ф.

--------------

за 26 марта 1975 г.

----------------

┌───────────────────────┬──────────┬──────────────┬───────────────────────┐

│ Наименование операций │Корреспон-│ Сумма, │ Основание │

│ │дирующие │ руб., коп. │ │

│ │счета ├───────┬──────┤ │

│ │(шифр │приход │расход│ │

│ │операции) │ │ │ │

├───────────────────────┼──────────┼───────┼──────┼───────────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

│Принято по переводам │ │2186-15│ │ф. 5 с N 114 по N 146 │

│наличными │ │ │ │ │

│Тарифная плата за │ │58-20 │ │-"- │

│переводы наличными │ │ │ │ │

│Принято по переводам │ │480-50 │ │-"- │

│денежными документами │ │ │ │ │

│Тарифная плата за │ │13-20 │ │-"- │

│переводы денежными │ │ │ │ │

│документами │ │ │ │ │

│Тарифная плата за │ │46-35 │ │ф. 1 с N 86 по N 112 │

│посылки наличными │ │ │ │ │

│деньгами │ │ │ │ │

│То же денежными │ │84-40 │ │ф. 1 с N 184 по N 216 │

│документами (чеками) │ │ │ │ │

│Возврат тарифной платы │ │ │2-60 │р/ордер N 37 │

│за принятые посылки │ │ │ │ │

│Выплачено по переводам │ │ │326-15│ф. 10 с N 216 по N 229 │

│Выплачено пенсий │ │ │261-38│ф. 10а с N 315 по N 364│

│Ворошиловского │ │ │ │ │

│Райсобеса │ │ │ │ │

│То же Ленинского Райсо │ │ │184-15│ф. 10а с N 186 по N 213│

│Выплачено госпособий │ │ │150-00│ф. 10а с N 94 по N 119 │

│Ворошиловского │ │ │ │ │

│Райсобеса │ │ │ │ │

│ │Итого │2868-80│924-28│ │

└───────────────────────┼──────────┴───────┴──────┴──────────────────┬────┘

│Квитанционные тетради, реестры ф. ф. 10, 10а│

│и другие документы для контроля принял │

│ │

│ Иванова │

│ ----------- │

│ (подпись) │

└────────────────────────────────────────────┘

Приложение - приходных документов

-----------------------------------

1 расходных документов

-----------------------------------

Оператор Степанова

-----------------------------------

(подпись)

Соответствие итогов справки данным приложенных документов

проверил Иванова

-----------------------------------

(подпись)

"__" ___________ 197_ г.

───────────────────────────────────────────────────────────────────────────

линия отреза

ф. N МС-42

(оборотная сторона)

РАСЧЕТ

оператора Степановой К.Ф. с Главной кассой за рабочий день

--------------- ----------------

26 марта 1975 г.

N п/п	Наименование операции	Сумма, руб., коп.		Расписка начальника (оператора) кассы в приеме сумм в рабочее время (принятая сумма рублей указывается прописью)
N п/п	Наименование операции	приход	расход
1	2	3	4	5
	Получено авансом из Главной кассы	500-00		Книга ф. КО-5
	Сдано в основную кассу		1000-00	Одна тысяча руб. Бойко
	Операции за смену	2868-80	924-28	См. на обороте



Итого		3368-80	1924-28
Итого

Подлежит сдаче в Главную кассу в окончательный расчет:

а) наличными деньгами 866 руб. 42 коп.

-------------- ------

б) акцептованными поручениями и справками Госбанка 493 руб. 70 коп.

---------- --

в) чеками из лимитированных и нелимитированных книжек Госбанка 84 руб. 40

--- --

коп.

-----------------------------------

Всего 1444 руб. 52 коп.

--------- --

Сдал оператор _______________________

(подпись)

Принял начальник (оператор) Главной кассы _______________________

(подпись)

"__" ___________ 197_ г.

линия отреза

РАСПИСКА

В окончательный расчет за рабочий день (смену) принято от оператора

_______________ по кассовой справке за "__" ________ 197_ г. ______________

(сумма рублей

__________________________

прописью, копеек цифрами)

Принял начальник Главной кассы _____________________

(подпись)

"__" ____________ 197_ г.

Приложение 5

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Титульный лист журнала│

│ │

│ Форма N КО-3а│

│ │

│ Утверждена ЦСУ СССР│

│ по согласованию с Госбанком СССР│

│ и Министерством финансов СССР│

│ 12 октября 1973 г. N 668│

│__________________________ │

│(предприятие, организация) │

│ │

│ ЖУРНАЛ │

│ регистрации приходных и расходных кассовых документов │

│ 19__ г. │

│ │

│ Журнал ведется по усмотрению министерства (ведомства) │

│ вместо журнала по форме N КО-3 │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Приходный документ		Сумма	Примечание	Расходный документ		Сумма	Примечание
дата	номер	Сумма	Примечание	дата	номер	Сумма	Примечание
1	2	3	4	5	6	7	8

Приложение 6

│ Титульный лист книги│

│ │

│ Форма N КО-5│

│ │

│ Утверждена ЦСУ СССР│

│ по согласованию с Госбанком СССР│

│ и Министерством финансов СССР│

│ 12 октября 1973 г. N 668│

│__________________________ │

│(предприятие, организация) │

│ │

│ КНИГА │

│ учета принятых и выданных кассиром денег │

___________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество кассира)

Дата	Остаток налич- ных денег у кассира на начало дня	Выдано касси- ру (сумма цифра- ми и про- писью)	Расписка кассира в полу- чении денег	Получе- но за день по приход- ным опера- циям	Сдано кассиром старшему кассиру			Расписка старшего кассира в полу- чении наличных и опла- ченных доку- ментов	Остаток налич- ных денег на конец дня
Дата	Остаток налич- ных денег у кассира на начало дня	Выдано касси- ру (сумма цифра- ми и про- писью)	Расписка кассира в полу- чении денег	Получе- но за день по приход- ным опера- циям	налич- ными день- гами	опла- чен- ными доку- мен- тами	всего (сумма цифра- ми и про- писью)		Остаток налич- ных денег на конец дня
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

Приложение 7

Образец титульного листа

│ Форма N КО-4 │

│ │

│ Утверждена ЦСУ СССР│

│ по согласованию с Госбанком СССР│

│ и Министерством финансов СССР│

│ 12 октября 1973 г. N 668│

│__________________________ │

│(предприятие, организация) │

│ │

│ КАССОВАЯ КНИГА │

│ на 19__ г. │

Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр и остается в книге, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется с лицевой и оборотной сторон через копировальную бумагу и как отчет кассира является отрывной частью листа.

Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа (после строки "Остаток на начало дня").

Предварительно лист сгибают пополам по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть, которая остается в книге. Для ведения записей после "переноса" отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.

Бланк отчета до конца операций за день не отрывается.

По строке "в т.ч. на зарплату" показывается сумма по платежным ведомостям на заработную плату, не списанным в расход кассы.

Касса за "__" _____ 19__ г. Лист ____|

┌─────┬────────┬─────┬──────┬──────┐ | ┌─────┬────────┬─────────┬──────┬──────┐

│Номер│От кого │Номер│Приход│Расход│ | │Номер│От кого │Номер │Приход│Расход│

│доку-│получено│кор- │ │ │ | │доку-│получено│коррес- │ │ │

│мента│или кому│рес- │ │ │ | │мента│или кому│пондирую-│ │ │

│ │ выдано │пон- │ │ │ | │ │ выдано │щего сче-│ │ │

│ │ │диру-│ │ │ | │ │ │та │ │ │

│ │ │ющего│ │ │ | │ │ │ │ │ │

│ │ │счета│ │ │ | │ │ │ │ │ │

├─────┼────────┼─────┼──────┼──────┤ | ├─────┼────────┼─────────┼──────┼──────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ | │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├─────┼────────┴─────┼──┬───┼──┬───┤ | ├─────┼────────┼─────────┼──┬───┼──┬───┤

├─────┤ Остаток на ├──┼───┼──┼───┤л| │ │ │ │ │ │ │ │

│ │начало дня ___│ │ │ │ │и| │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼────────┬─────┼──┼───┼──┼───┤н| │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼────────┼─────┼──┼───┼──┼───┤и| │ │ │ │ │ │ │ │

┼─────┼────────┼─────┼──┼───┼──┼───┤я| │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼────────┼─────┼──┼───┼──┼───┤ | │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼────────┼─────┼──┼───┼──┼───┤о| │ │ │ │ │ │ │ │

├─────┼────────┼─────┼──┼───┼──┼───┤т| ├─────┴────────┴─────────┼──┼───┼──┼───┤

│ │ │ │ │ │ │ │р| │Итого за день │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │е| │ ├──┼───┼──┼───┤

│ │ │ │ │ │ │ │з| │Остаток на конец дня │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │а| │ ├──┼───┼──┼───┤

│ │ │ │ │ │ │ │ | │в том числе на зарплату │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ | │ └──┴───┴──┴───┘

└─────┴────────┴─────┴──┴───┴──┴───┤ | │Кассир _________________

Перенос │ | │

│ | │Записи в кассовой книге проверил

│ | │и документы в количестве ______________

│ | │ (прописью)

│ | │

│ | │приходных и _________________ расходных

│ | │ (прописью)

│ | │получил

│ | │

│ | │ Бухгалтер ______________________

Касса за "__" _____ 19__ г. Лист ___ | Оборотная сторона листа кассовой книги

│Номер│От кого │Номер│Приход│Расход│ | │Номер│От кого │Номер │Приход│Расход│

│доку-│получено│кор- │ │ │ | │доку-│получено│коррес- │ │ │

│мента│или кому│рес- │ │ │ | │мента│или кому│пондирую-│ │ │

│ │ выдано │пон- │ │ │ | │ │ выдано │щего сче-│ │ │

│ │ │диру-│ │ │ | │ │ │та │ │ │

│ │ │ющего│ │ │ | │ │ │ │ │ │

│ │ │счета│ │ │ | │ │ │ │ │ │

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ | │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

│ │Остаток на │ │ │ │ │л| │ │ │ │ │ │ │ │

│ │начало дня ├──┼───┼──┼───┤и| │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │н| │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │и| │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │я| │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ | │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │о| │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │т| ├─────┴────────┴─────────┼──┼───┼──┼───┤

│ │ │ │ │ │ │ │р| │Итого за день │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │е| │ ├──┼───┼──┼───┤

│ │ │ │ │ │ │ │з| │Остаток на конец дня │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │а| │ ├──┼───┼──┼───┤

│ │ │ │ │ │ │ │ | │в т.ч. на зарплату │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ | │ └──┴───┴──┴───┘

│ │ │ │ │ │ │ │ | │ Кассир _________________

│ │ │ │ │ │ │ │ | │

│ │ │ │ │ │ │ │ | │Записи в кассовой книге проверил

│ │ │ │ │ │ │ │ | │и документы в количестве ______________

│ │ │ │ │ │ │ │ | │ (прописью)

│ │ │ │ │ │ │ │ | │

│ │ │ │ │ │ │ │ | │приходных и _________________ расходных

│ │ │ │ │ │ │ │ | │ (прописью)

└─────┼────────┴─────┼──┼───┼──┼───┤ | │получил

│ ПЕРЕНОС │ │ │ │ │ | │

│ | │ Бухгалтер ______________________

Приложение 8

ф. N МС-43

РАСПИСКА

Принята ___________________________________________________ с ценностями на

(пакет, шкатулка и т.п.)

объявленную сумму ______________________________ руб. ________________ коп.

от ________________________________________________________________________

(должность, фамилия)

в Главную кассу (кладовую) в опечатанном виде без проверки вложения.

Принял __________________________

(должность, фамилия)

"__" __________ 197_ г.

Приложение 9

Форма N 898

РЕЕСТР ЧЕКОВ N ____

197_ г.

Представляется банку │Род. опер. 4

в двух экземплярах, сумму чеков спишите │

если счета чекодателей со счетов чекодателей │

и получателя в ______ банке в г. ________│ ДЕБЕТ - разные

обслуживаются одним ────────────────────────────┼──────────────────

учреждением банка. и зачислите на наш счет │ КРЕДИТ

В этом месте указывается ____________________________│ N счета

N 830, если счета (наименование получателя) │──────────────────

плательщиков открыты │Р.

в другом учреждении в _______ банке в г. _______│ сумма реестра

банка и реестр счета ─────────┬──────────────────┼──────────────────

представляется в трех N чеков │ Дебет │ Сумма

экземплярах │ N счетов │

│ чекодателей │

│ │

─────────┴──────────────────┴──────────────────

Подпись и должность лица, Проведено банком

представившего в банк чеки 197_ г.

Подписи банка

Приложение 10

ф. N МС-44

_________________________

(наименование узла связи)

СПРАВКА

о высланных из отделений связи брезентовых

сумках со сверхлимитными остатками

кассовой наличности

за "__" ___________ 197_ г.

N п/п	Наименование отделения связи, выславшего брезентовую сумку	Должность и фамилия лица, передавшего кодограмму о высылке сверхлимитных остатков	Сумма	Номер брезентовой сумки	Отметка о дате поступления в узел связи брезентовой сумки
1	2	3	4	5	6

Зам. начальника узла связи

Начальник цеха (участка)

обработки страховой почты

(ненужное зачеркнуть) __________________

(подпись)

"__" __________ 197_ г.

Приложение 11

ф. 106 Госб.

1-й ПРЕПРОВОДИТЕЛЬНАЯ │ РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ

экз. ВЕДОМОСТЬ │ N _____

│

к сумке с денежной выручкой N _______ │Руб. _______________________________

Для зачисления на счет_______________ │────────────────────────────────────

_____________________________________ │ ОТМЕТКА ГОСБАНКА

_____________________________________ │────────────────────────────────────

(наименование предприятия) │указанная выше сумма принята

│полностью

в сумме рублей ______________________ │Кассир _____________________________

(прописью) │Контролер __________________________

_____________________________________ │────────────────────────────────────

_____________________________________ │ АКТ

в ______________________ к/о Госбанка │ "__" ___________ 197_ г.

от __________________________________ │При вскрытии сумки и пересчете денег

(наименование предприятия, │оказалось:

_____________________________________ │Руб. _______________________________

сдающего выручку) │недостача

│--------- Р. _______________________

"__" ___________ 197_ г. │излишек

│неплатежных и

Руководитель предприятия │------------- Р. ___________________

(сдающего выручку) │фальшивых

│

Кассир │Кассир Госбанка

│Контролер Госбанка

│Представитель клиента

Оборотная сторона

ПОКУПЮРНАЯ ОПИСЬ СДАВАЕМЫХ ДЕНЕГ

Денежные билеты Металлическая монета

┌────────┬──────────┬───────────────┬───────────┬──────────┬──────────────┐

│ Купюры │Количество│ Сумма │Достоинство│Количество│ Сумма │

│ │ листов ├───────┬───────┤ │ монет ├──────┬───────┤

│ │ │ руб. │ коп. │ │ │ руб. │ коп. │

├────────┼──────────┼───────┼───────┼───────────┼──────────┼──────┼───────┤

│1 руб. │ │ │ │1 коп. │ │ │ │

│ ├──────────┼───────┼───────┤ ├──────────┼──────┼───────┤

│3 руб. │ │ │ │2 коп. │ │ │ │

│ ├──────────┼───────┼───────┤ ├──────────┼──────┼───────┤

│5 руб. │ │ │ │3 коп. │ │ │ │

│ ├──────────┼───────┼───────┤ ├──────────┼──────┼───────┤

│10 руб. │ │ │ │5 коп. │ │ │ │

│ ├──────────┼───────┼───────┤ ├──────────┼──────┼───────┤

│25 руб. │ │ │ │10 коп. │ │ │ │

│ ├──────────┼───────┼───────┤ ├──────────┼──────┼───────┤

│50 руб. │ │ │ │15 коп. │ │ │ │

│ ├──────────┼───────┼───────┤ ├──────────┼──────┼───────┤

│100 руб.│ │ │ │20 коп. │ │ │ │

│ ├──────────┼───────┼───────┤ ├──────────┼──────┼───────┤

│ │ │ │ │50 коп. │ │ │ │

├────────┼──────────┼───────┼───────┤ ├──────────┼──────┼───────┤

│ │ │ │ │1 руб. │ │ │ │

│ │Итого │ │ │ │Итого │ │ │

└────────┴──────────┴───────┴───────┴───────────┴──────────┴──────┴───────┘

ф. 106 Госб.

2-й НАКЛАДНАЯ │ РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ

экз. │ N ______

│

на сумму с денежной выручкой N ______ │Руб. _______________________________

Для зачисления на счет_______________ │────────────────────────────────────

_____________________________________ │ ОТМЕТКА ГОСБАНКА

_____________________________________ │────────────────────────────────────

(наименование предприятия) │указанная выше сумма принята

│полностью

в сумме рублей ______________________ │Кассир _____________________________

(прописью) │Контролер __________________________

_____________________________________ │

_____________________________________ │ АКТ

в ______________________ к/о Госбанка │ "__" ___________ 197_ г.

от __________________________________ │При вскрытии сумки и пересчете денег

(наименование предприятия, │оказалось:

_____________________________________ │Руб. _______________________________

сдающего выручку) │недостача

│--------- Р. _______________________

"__" ___________ 197_ г. │излишек

│неплатежных и

Руководитель предприятия │------------- Р. ___________________

(сдающего выручку) │фальшивых

│

Кассир │Кассир Госбанка

│Контролер Госбанка

│Представитель клиента

Оборотная сторона

ПОКУПЮРНАЯ ОПИСЬ СДАВАЕМЫХ ДЕНЕГ

Денежные билеты Металлическая монета

│ Купюры │Количество│ Сумма │Достоинство│Количество│ Сумма │

│ │ листов ├───────┬───────┤ │ монет ├──────┬───────┤

│ │ │ руб. │ коп. │ │ │ руб. │ коп. │

│1 руб. │ │ │ │1 коп. │ │ │ │

│ ├──────────┼───────┼───────┤ ├──────────┼──────┼───────┤

│3 руб. │ │ │ │2 коп. │ │ │ │

│ ├──────────┼───────┼───────┤ ├──────────┼──────┼───────┤

│5 руб. │ │ │ │3 коп. │ │ │ │

│ ├──────────┼───────┼───────┤ ├──────────┼──────┼───────┤

│10 руб. │ │ │ │5 коп. │ │ │ │

│ ├──────────┼───────┼───────┤ ├──────────┼──────┼───────┤

│25 руб. │ │ │ │10 коп. │ │ │ │

│ ├──────────┼───────┼───────┤ ├──────────┼──────┼───────┤

│50 руб. │ │ │ │15 коп. │ │ │ │

│ ├──────────┼───────┼───────┤ ├──────────┼──────┼───────┤

│100 руб.│ │ │ │20 коп. │ │ │ │

│ ├──────────┼───────┼───────┤ ├──────────┼──────┼───────┤

│ │ │ │ │50 коп. │ │ │ │

├────────┼──────────┼───────┼───────┤ ├──────────┼──────┼───────┤

│ │ │ │ │1 руб. │ │ │ │

│ │Итого │ │ │ │Итого │ │ │

ф. 106 Госб.

3-й КОПИЯ ПРЕПРОВОДИТЕЛЬНОЙ │ РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ

экз. ВЕДОМОСТИ │ N _____

│

к сумке с денежной выручкой N _______ │Руб. _______________________________

Для зачисления на счет_______________ │____________________________________

_____________________________________ │

_____________________________________ │ РАСПИСКА

(наименование предприятия) │

│Опломбированную сумку N ____________

в сумме рублей ______________________ │без пересчета вложенных в нее

_____________________________________ │денег принял инкассатор Госбанка.

_____________________________________ │

в ______________________ к/о Госбанка │Подпись ____________________________

от __________________________________ │ (разборчивая)

(наименование предприятия, │

_____________________________________ │Штамп

сдающего выручку) │Госбанка

"__" ___________ 197_ г. │

│"__" ___________ 197_ г.

Руководитель предприятия │

(сдающего выручку) │

│

Кассир │

К СВЕДЕНИЮ КЛИЕНТА │(На обороте копии препроводительной

──────────────────────────────────────│ведомости)

│────────────────────────────────────

В сумку вкладывается для сдачи │

в Госбанк вся денежная выручка сверх │

разрешенного Госбанком лимита остатка │

наличных денег. │

Деньги подбираются по купюрам. │

Оттиск пломбы или сургучной печати │

должен быть ясным. │

При сдаче сумки с деньгами │

инкассатору требуйте от него: │

а) предъявления удостоверения │

личности и доверенности Госбанка на │

получение сумки и явочной карточки, │Данный 3-й экземпляр остается

заверенной гербовой печатью; │у хозорганизации в качестве

б) выдачи порожней сумки, │квитанции Госбанка в приеме сумки.

закрепленной за предприятием, взамен │

сумки с деньгами; │

в) расписки инкассатора банка на │

копии препроводительной ведомости и │

наложения на ней ясного штампа │

Госбанка в получении опломбированной │

сумки. │

Бережно обращайтесь с сумкой. │

│

ГОСБАНК │

Приложение 12

ф. N МС-4

(лицевая сторона)

СССР

Министерство связи

________________________________ В __________________________________

(наименование предприятия связи) (наименование предприятия связи)

"__" ___________________ 197_ г.

N ___________ При этом высылается подкрепление

денежной наличности, сверхлимитные

остатки (ненужное зачеркнуть)

Наличными деньгами _______________________ руб. _____ коп.

Денежными документами _____________________________________________________

(ненужное зачеркнуть) (рублей повторить прописью)

Начальник Главной кассы (отделения связи) _____________________________

(подпись)

Оператор _____________________________

(подпись)

Наличные деньги в сумме _________________ руб. _____ коп.

Денежные документы _____________________________________________________

(ненужное зачеркнуть) (рублей повторить прописью)

получены и оприходованы "__" ________________ 197_ г.

Подпись лица, получившего ________________________

(указать должность)

┌────────────┐

│Оттиск │

│календарного│

│штемпеля │

└────────────┘

ф. N МС-4

(оборотная сторона)

Покупюрная опись наличных денег Опись денежных документов

Денежные билеты			Металлическая монета			N до- ку- мен- тов	N счетов клиен- тов	сумма	N до- ку- мен- тов	N счетов клиен- тов	сумма
купюры	коли- чест- во лис- тов	сумма	досто- инство	коли- чест- во монет	сумма
1 руб. 3 руб. 5 руб. 10 руб. 25 руб. 50 руб. 100 руб.			1 коп. 2 коп. 3 коп. 5 коп. 10 коп. 15 коп. 20 коп. 50 коп. 1 руб.

итого итого

Заделывал ______________________ Опись составил ___________________

(должность, подпись) (подпись)

Приложение 13

РЕЕСТР N _________

сданных ________________ отделению (агентству)

конторе

Госбанка сумок с денежной наличностью предприятий связи

N п/п	Наименование предприятий связи	N сумок с денежной наличностью	Сумма по накладным	Примечание

Начальник узла связи ______________________

(подпись)

Начальник цеха (оператор) ______________________

(подпись)

┌────────────┐

│Оттиск │

│календарного│

│штемпеля │

└────────────┘

Всего принято кассой Госбанка от работника связи т. _______________________

________________________________ сумок с денежной наличностью на сумму руб.

(указать количество прописью)

__________________________________

(указать сумму прописью)

Кассир ______________________

(подпись)

Бухгалтер-контролер ______________________

(подпись)

┌──────────────┐

│Оттиск печати │

│кассы Госбанка│

└──────────────┘

Приложение 14

ф. N МС-45

РАСПОРЯЖЕНИЕ

на высылку подкрепления денежной наличности

в отделения связи ______________ узла связи

на "__" _________ 197_ г.

Наименование отделений связи	Затребованная сумма	Утверждается сумма к высылке	Номер препроводи- тельного письма ф. N МС-4	Отметка о дате получения подкрепления в отделении связи
1	2	3	4	5

Зам. начальника узла связи ________________________

Начальник участка (цеха)

обработки страховой почты

(ненужное зачеркнуть) ________________________

(подпись)

Приложение 15

форма N МС-46

Утверждаю

Начальник узла связи

____________________

(подпись)

2 июля 1974 г.

СПРАВКА

о суммах подкреплений или сверхлимитных

остатков, высланных в июне 1974 г.,

но полученных и оприходованных

в РУС или ОС в следующем месяце

┌───┬────────────────────────┬──────────┬──────────┬───────────┬──────────┐

│ N │ Откуда и куда выслано │Сумма под-│ Дата │Контрольный│Дата │

│п/п│ │креплений │ высылки │ срок │получения │

│ │ │(сверх- │ │прохождения│и оприхо- │

│ │ │лимитные │ │ страховых │дования в │

│ │ │остатки │ │ почт │ОС или РУС│

│ │ │касс) │ │ │ │

├───┼────────────────────────┼──────────┼──────────┼───────────┼──────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

│1 │Из Дольского ОС в РУС │3000 │29.06.1974│2 суток │01.07.1974│

│2 │Из РУС в Ореховское ОС │1000 │30.06.1974│-"- │02.07.1974│

│3 │Из РУС в Зареченское ОС │2000 │30.06.1974│1 сутки │01.07.1974│

│ │ Всего│6000 │ │ │ │

└───┴────────────────────────┴──────────┴──────────┴───────────┴──────────┘

Зам. начальника узла связи __________________________

(подпись)

2 июля 1974 г.

Приведенная выше справка передается главному бухгалтеру узла связи и является основанием для отнесения в бухгалтерском учете июня 1974 г. на счет сумм в пути указанных выше 6000 руб. Одновременно эта же справка (см. гр. 6) является основанием для снятия со счета суммы в пути 6000 руб. и отнесения в бухгалтерском учете в июле 1974 г. на счет кассы РУС или ОС соответственно.

Приложение 16

ф. N МС-47

СВОДКА

о движении брезентовых сумок с денежной наличностью

по страховому цеху (участку) обработки страховой

почты __________________________ узла связи

за "__" ____________ 197_ г.

От кого
поступили
брезенто-
вые сумки

Остаток
в кладовой
на начало
дня

Поступило
за сутки

Сдано и отправлено

Остаток в
кладовой на
конец суток

в Главную
кассу

в Госбанк

в отделения
связи

коли-
чест-
во

сумма

коли-
чест-
во

сумма

коли-
чест-
во

сумма

коли-
чест-
во

сумма

коли-
чест-
во

сумма

коли-
чест-
во

сумма

Зам. начальника узла связи ______________________

(подпись)

Начальник цеха (участка) ______________________

обработки страховой почты (подпись)

Движение денежных сумм, указанных по гр. 7, 9 и 11, с бухгалтерским учетом

сверено.

Бухгалтер __________________

(подпись)

"__" ___________ 197_ г.

Приложение 17

ОБЯЗАТЕЛЬСТВО КАССИРА

Я, нижеподписавшийся кассир ___________________________________________

(фамилия, имя, отчество)

принимаю на себя материальную ответственность за все порученные мне _______

___________________________________________________________________________

(полное наименование предприятия, учреждения, организации)

денежные суммы и другие ценности.

В случае, если я по моей халатности, небрежности или неосторожности

причиню ущерб _____________________________________________________________

(наименование предприятия, учреждения, организации)

я обязан возместить его в полном размере.

Обязуюсь точно выполнять установленные правила ведения кассовых

операций и несу ответственность за их нарушения.

С положением о ведении кассовых операций я ознакомлен.

"__" ______________ 197_ г.

______________________________________

(собственноручная подпись)