Утверждаю

Председатель

Центрального банка РСФСР

Г.Г.МАТЮХИН

11 февраля 1991 года

ПОЛОЖЕНИЕ

ОБ ОРГАНИЗАЦИИ РАСЧЕТНО-КАССОВЫМИ ЦЕНТРАМИ БАНКА РОССИИ

КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ И ДРУГИХ БАНКОВ,

А ТАКЖЕ ПРЕДПРИЯТИЙ, ОРГАНИЗАЦИЙ И УЧРЕЖДЕНИЙ

ОТДЕЛЬНЫХ МИНИСТЕРСТВ И ВЕДОМСТВ

1. Порядок организации работы расчетно-кассовых центров

Центрального банка РСФСР по кассовому обслуживанию

учреждений коммерческих и других банков, а также

предприятий, учреждений и организаций

1.1. На расчетно-кассовые центры возлагаются функции по хранению ценностей резервных фондов и оборотной кассы, совершению и учету операций по ним, а также кассовому обслуживанию учреждений коммерческих и других банков <*>, предприятий, учреждений и организаций.

--------------------------------

<*> В дальнейшем именуются учреждения банков.

1.2. Расчетно-кассовым центрам Центрального банка РСФСР для осуществления указанных функций необходимо иметь:

- оборудованное в соответствии с требованиями Госбанка СССР денежное хранилище и другие помещения для выполнения операций с ценностями резервных фондов, оборотной кассы и другими ценностями (письмо Госбанка СССР от 14 декабря 1978 г. N 157 "ДСП" или типовой проект, письмо Госбанка СССР от 25 ноября 1987 г. N 1029 "ДСП");

- оборудование для работы с ценностями: сейфы (шкафы), мебель, оргтехнику, тележки, счетно-вычислительную технику, машины для счета денежных билетов и монеты и другие технические средства исходя из объемов работы с ценностями и установленных норм обеспечения;

- милицейскую охрану и средства на ее содержание исходя из численности, определенной межведомственной комиссией (письмо Госбанка СССР от 25 ноября 1987 г. N 1029 "ДСП", Приказ МВД СССР и Госбанка СССР от 11 декабря 1987 г. N 258/363, Приказ Госбанка СССР от 13 ноября 1987 г. N 266);

- численность персонала для выполнения операций с резервными фондами и оборотной кассой, ведения учета и отчетности по этим операциям и средства для оплаты труда. Численность персонала в расчетно-кассовых центрах определяется с учетом объема операций с резервными фондами, оборотной кассой и прочими ценностями.

1.3. В зависимости от объемов работы при расчетно-кассовом центре может быть организован участок от регионального управления инкассации с необходимой численностью персонала и количеством автотранспортных средств для перевозок на договорных условиях денежной наличности учреждений банков, предприятий, учреждений и организаций.

1.4. Резервные фонды денежных билетов и монеты Госбанка СССР в расчетно-кассовом центре Центрального банка РСФСР создаются с разрешения Центрального банка РСФСР.

Для получения разрешения Главные управления Центрального банка РСФСР представляют в Центральный банк РСФСР обоснованное ходатайство о создании резервных фондов и паспорт денежного хранилища (приложение N 32 к Инструкции Госбанка СССР от 10.12.87 N 23).

После регистрации паспорта Центральный банк РСФСР направляет сообщение об этом соответствующему Главному управлению, которое является основанием для создания резервных фондов денежных билетов и монеты.

1.5. Центральный банк РСФСР определяет сумму (лимит) резервных фондов по региональному Главному управлению Центрального банка РСФСР.

1.6. Размер (лимит) резервных фондов по каждому расчетно-кассовому центру устанавливается Главным управлением Центрального банка РСФСР: по денежным билетам, включая металлическую монету однорублевого достоинства и выше, в пределах не выше среднегодового расхода денег из этих фондов указанного центра, а по разменной монете - до полугодового расхода.

1.7. Выдача денежной наличности учреждениям банков и прием от них излишков денег, а также кассовое обслуживание предприятий, организаций и учреждений осуществляются расчетно-кассовыми центрами в порядке, установленном Инструкцией Госбанка СССР от 10.12.87 N 23 с отражением указанных операций по корреспондентскому счету учреждения банка и расчетным счетам хозорганов.

1.8. Денежные билеты и монета, хранящиеся в резервных фондах расчетно-кассовых центров Центрального банка РСФСР, находятся под непосредственной ответственностью руководителей, главных бухгалтеров и заведующих кассами.

1.9. Руководитель расчетно-кассового центра осуществляет контроль за соблюдением правил выполнения операций с ценностями, обеспечивает их надлежащее хранение и полную сохранность. Принимает меры к своевременному подкреплению резервных фондов денежными знаками и монетой необходимых достоинств до установленных лимитов, вывозу излишков резервных фондов и ветхих денег. Несет персональную ответственность за полную сохранность всех ценностей в резервных фондах и оборотной кассе, за правильность выпуска денег в обращение, за своевременность и правильное вложение их в резервные фонды. Является должностным лицом, ответственным за сохранность ценностей и осуществляет закрытие, открытие, опечатывание денежного хранилища, сдачу под охрану и обратный прием от охраны.

1.10. Главный бухгалтер расчетно-кассового центра организует бухгалтерский учет операций с резервными фондами, оборотной кассой и другими ценностями, находящимися в расчетно-кассовом центре и контроль за их сохранностью, соблюдением правил ведения учета и совершения операций с ценностями, а также осуществляет закрытие, открытие, опечатывание денежного хранилища, сдачу под охрану и обратный прием от охраны. Наряду с руководителем центра несет ответственность за сохранность ценностей и соблюдение установленного комиссионного режима.

1.11. Заведующий кассой непосредственно организует работу с ценностями резервных фондов и оборотной кассы. Осуществляет закрытие, открытие, опечатывание денежного хранилища, сдачу его под охрану и прием от охраны, несет материальную ответственность за сохранность ценностей.

2. Порядок закрытия в учреждениях банков оборотной кассы

и резервных фондов денежных билетов и монеты

2.1. При готовности кассовых узлов с денежными хранилищами к совершению операций Главные управления Центрального банка РСФСР на основании полученных от Центрального банка РСФСР разрешений организуют работу по закрытию оборотных касс и резервных фондов денежных билетов и монеты Госбанка СССР в учреждениях банков самостоятельно в порядке, установленном Госбанком СССР.

При этом перевод учреждений банков на работу без резервных фондов должен быть закончен до передачи активов и пассивов указанных учреждений банков.

2.2. В учреждении банка после закрытия резервных фондов и оборотной кассы для кассового обслуживания объединений, предприятий, учреждений и организаций открывается операционная касса.

Предельный остаток денег в операционной кассе коммерческого или кооперативного банка определяется учреждением банка по согласованию с соответствующим Главным управлением Центрального банка РСФСР с учетом объема налично-денежного оборота и условий работы, но не более внутримесячной потребности в кассовых ресурсах.

Учреждение коммерческого или кооперативного банка может превышать установленный предельный остаток кассы в дни (накануне дней) массовых выплат заработной платы в размерах, необходимых для обеспечения расходных операций в эти дни, или в других обоснованных случаях.

2.3. Со дня установления предельного остатка денег в операционной кассе в соответствующем учреждении банка прекращает действовать установленный ранее лимит оборотной кассы.

Числящаяся в оборотной кассе учреждения банка по счету N 030 "Касса" сумма перечисляется на счет N 031 "Касса коммерческого, кооперативного банка" проводкой:

дебет счета N 031,

кредит счета N 030.

2.4. После установления учреждению банка предельного остатка денег в операционной кассе до передачи резервных фондов производится пополнение кассы до установленного остатка за счет резервных фондов по эмиссионному разрешению (телеграмме) регионального Главного управления Центрального банка РСФСР, выданному в соответствии с действующим порядком с отражением операций по корреспондентскому счету.

При этом делаются проводки:

- в учреждении банка:

дебет счета N 031,

кредит счета N 830 "Начальные МФО текущего года";

- в Главном управлении Центрального банка РСФСР:

дебет счета N 840 "Ответные МФО отчетного года",

кредит счета N 880 "Расчеты между учреждениями банков по эмиссионным операциям".

Также делаются необходимые проводки по внебалансовым счетам.

Оставшаяся сумма денежных билетов и монеты в резервных фондах передается расчетно-кассовому центру Центрального банка РСФСР, который принимает эти ценности.

2.5. В случаях вывоза остатка резервных фондов, в учреждение банка по графику, утвержденному региональным Главным управлением Центрального банка РСФСР, направляется бригада инкассаторов соответствующего участка управления инкассации, которая в установленном порядке принимает денежные билеты и монету и доставляет их в денежное хранилище расчетно-кассового центра.

Учреждение банка, выдавшее инкассаторам остатки денежных билетов и монеты резервных фондов, списывает их с внебалансового счета N 9901 и зачисляет до получения подтверждения на внебалансовый счет N 9902. После этого счет N 9901 в бухгалтерском учете учреждения банка закрывается.

На основании подтверждения о получении ценностей учреждение банка делает соответствующую проводку по внебалансовому счету N 9902, после чего в бухгалтерском учете счет закрывается.

Региональное Главное управление Центрального банка РСФСР контролирует по лицевому счету соответствующего учреждения банка полноту вывоза резервных фондов. После чего лицевой счет учреждения банка закрывается.

2.6. Региональные Главные управления Банка России направляют в управление эмиссионно-кассовой работы Центрального банка РСФСР сообщение с перечнем учреждений банков, в которых закрыто хранение резервных фондов с указанием даты закрытия.

3. Порядок кассового обслуживания банков и межбанковского

снабжения денежными знаками и ценными бумагами

3.1. Кассовое обслуживание учреждений банков расчетно-кассовыми центрами Центрального банка РСФСР или другими учреждениями банков в случаях, предусмотренных настоящим Положением, осуществляется на основании договоров, заключенных между ними на условиях, определяемых Центральным банком РСФСР.

Доставку денег учреждения банков осуществляют своими силами и средствами либо через инкассаторов на договорных условиях.

Всеми учреждениями банков применяется единый порядок обработки, формирования и упаковки денежных билетов и монеты, установленный Госбанком СССР. Прием-передача денег между учреждениями банков, доставленных ими непосредственно или через инкассаторов, осуществляется в порядке, установленном Инструкцией Госбанка СССР от 10.12.87 N 23. Ответственность сторон по излишкам или недостачам денег определяется договором.

3.2. Подкрепление наличными деньгами учреждений банков может производиться через инкассаторов в порядке, установленном Госбанком СССР для учреждений Сберегательного банка СССР. Принятые учреждением банка наличные деньги списываются с его корреспондентского счета.

Для получения подкрепления учреждение банка направляет в расчетно-кассовый центр Центрального банка РСФСР платежное поручение для оплаты наличных денег с корреспондентского счета, при этом в учреждении банка делается проводка:

дебет счета N 032 "Денежные средства в пути",

кредит корреспондентского счета.

Расчетный центр оплачивает платежное поручение и выдает наличные деньги из кассы учреждению банка или подготавливает наличные деньги для отправки их через инкассаторов.

В расчетном центре при оплате платежного поручения делается проводка:

- дебет корреспондентского счета,

- кредит счета N 030 при выдаче денег из кассы расчетно-кассового центра;

При отправке наличных денег учреждению банка через инкассаторов делается проводка:

- дебет корреспондентского счета,

- кредит счета N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" (на счете N 904 ведутся счета по каждому учреждению банка).

Одновременно делается проводка:

- дебет счета N 041 "Подкрепления и излишки касс в пути",

- кредит счета N 030.

Учреждение банка при получении наличных денег делает проводку:

дебет счета N 031,

кредит счета N 032.

Расчетно-кассовый центр, получив документы от инкассаторов о доставке денег, делает проводку:

дебет счета N 904,

кредит счета N 041.

Если расчетно-кассовый центр осуществляет кассовое обслуживание учреждений банков, имеющих счета в других расчетно-кассовых центрах, то документооборот проходит в следующем порядке.

Учреждение банка направляет расчетно-кассовому центру по месту открытия корреспондентского счета платежное поручение на оплату требуемых наличных денег, при этом в учреждении банка делается проводка:

дебет счета N 032,

кредит корреспондентского счета.

Расчетно-кассовый центр, оплачивая платежное поручение с корреспондентского счета, делает проводку:

дебет корреспондентского счета учреждения банка,

кредит счета N 830.

В авизо указывается, что средства перечисляются в оплату за наличные деньги.

Расчетно-кассовый центр проводит полученное авизо, при этом делается проводка:

дебет счета N 840,

кредит счета N 904.

При выдаче наличных денег из расчетно-кассового центра делается проводка:

дебет счета N 904,

кредит счета N 030.

При отправке наличных денег через инкассаторов делается проводка:

дебет счета N 041 "Подкрепление и излишки касс в пути",

кредит счета N 030.

После получения от инкассаторов документов, подтверждающих передачу денег учреждению банка, делается проводка:

дебет счета N 904,

кредит счета N 041.

В учреждении банка по получении наличных денег делается проводка:

дебет счета N 031,

кредит счета N 032.

3.3. Подкрепление оборотной кассы расчетно-кассового центра и работа с резервными фондами денежных билетов и монеты осуществляется в порядке, установленном указаниями Инструкции Госбанка СССР по эмиссионно-кассовой работе от 10 декабря 1987 г. N 23.

3.4. Расчетно-кассовый центр может выдавать непосредственно учреждениям банков наличные деньги по чекам. Учреждение банка выписывает один денежный чек на сумму, позволяющую обеспечить потребность клиентуры банка денежной наличностью, и передает его расчетно-кассовому центру, где ведется его корреспондентский счет. Расчетно-кассовый центр после проверки чека в установленном порядке списывает сумму чека с корреспондентского счета учреждения банка в корреспонденции со счетом N 030.

3.5. Излишки денежной наличности учреждение банка сдает в оборотную кассу расчетно-кассового центра Центрального банка РСФСР. Принятые деньги зачисляются в кассу по счету N 030 с отнесением суммы в кредит корреспондентского счета учреждения банка.

Наличные деньги учреждение банка может сдавать в расчетно-кассовый центр через инкассаторов. Документы оформляются в общеустановленном порядке. Кроме этого с инкассаторами направляется платежное поручение учреждения банка для отражения операций по его корреспондентскому счету. Делается проводка:

- в учреждении банка:

дебет счета N 041,

кредит счета N 031;

- в расчетно-кассовом центре на основании платежного поручения и других документов, полученных от инкассаторов:

дебет счета N 030 или

дебет счета N 032, если деньги не пересчитаны и не сданы в кассу расчетно-кассового центра,

кредит корреспондентского счета;

- после пересчета наличных денег и приема их в кассу:

дебет счета N 030,

кредит счета N 032;

- в учреждении банка на основании выписки из корреспондентского счета:

дебет корреспондентского счета,

кредит счета N 041.

Излишки денежной наличности учреждения банков могут сдавать в расчетно-кассовые центры, находящиеся в других регионах. При этом документооборот организуется следующим порядком.

Учреждение банка, отправив наличные деньги, делает проводку:

дебет счета N 041,

кредит счета N 031.

Расчетно-кассовый центр, приняв деньги, сообщает учреждению банка о приеме денег и делает проводку:

дебет счета N 030,

кредит счета N 830.

Расчетно-кассовый центр, ведущий корреспондентский счет учреждения банка, получив авизо, делает проводку:

дебет счета N 840,

кредит корреспондентского счета учреждения банка.

Учреждение банка на основании выписки из корреспондентского счета делает проводку:

дебет корреспондентского счета,

кредит счета N 041.

3.6. Кассовое обслуживание клиентуры учреждения банка, временно не имеющего кассы, может производиться кассовым учреждением банка, или расчетно-кассовым центром Центрального банка РСФСР. Порядок совершения этих операций определяется соглашением между бескассовым учреждением и кассовым учреждением банков или расчетно-кассовым центром.

Сумма оплаченных акцептованных чеков взыскивается кассовым учреждением банка с корреспондентского счета бескассового учреждения банка. Для взыскания выплаченных сумм составляется платежное поручение и опись оплаченных чеков с указанием в ней даты и номера чека, суммы чека. Опись составляется на каждое бескассовое учреждение банка в 3-х экземплярах, из которых: 1-й экземпляр помещается в документы для расчетно-кассового центра; 2-й экземпляр передается учреждению банка, с корреспондентского счета которого взыскана сумма; 3-й экземпляр с распиской расчетно-кассового центра возвращается кассовому учреждению банка. Если кассовое обслуживание осуществляет расчетно-кассовый центр, то опись составляется в 2-х экземплярах.

Взысканные с корреспондентских счетов бескассовых учреждений банков суммы зачисляются на корреспондентский счет кассового учреждения банка.

В бескассовом учреждении банка акцептованные чеки проводятся по счету проводкой:

дебет счета клиентов,

кредит корреспондентского счета.

Оплачиваемые чеки в течение дня в кассовом учреждении, расчетно-кассовом центре учитываются в кассовом журнале.

В конце операционного дня делаются проводки:

- в кассовом учреждении банка на сумму оплаченных чеков:

дебет счета N 904,

кредит счета N 031;

- в расчетно-кассовом центре на основании платежного поручения и описи к нему:

дебет корреспондентского счета бескассового учреждения банка,

кредит корреспондентского счета кассового учреждения банка.

В кассовом учреждении банка на основании выписки из корреспондентского счета:

дебет корреспондентского счета,

кредит счета N 904.

В расчетно-кассовом центре на сумму оплаченных чеков:

дебет корреспондентского счета бескассового учреждения банка,

кредит счета N 030.

3.7. Учреждение банка, имеющее излишки денежной наличности, может передавать их другому банку, нуждающемуся в подкреплении. Такой порядок корреспондентских отношений между учреждениями банков определяется соглашениями.

Для получения наличных денег учреждение банка выписывает платежное поручение и представляет его в расчетно-кассовый центр.

Расчетно-кассовый центр Центрального банка РСФСР на основании этого поручения взыскивает сумму с корреспондентского счета учреждения банка, принявшего наличные деньги, и зачисляет ее на корреспондентский счет учреждения банка, передавшего наличные деньги.

Передача наличных денег из одного учреждения банка в другое до проведения операций по корреспондентским счетам в расчетно-кассовом центре не допускается.

При выполнении операций по получению наличных денег одним учреждением банка у другого делаются проводки:

- в учреждении банка, желающего получить наличные деньги, на основании платежного поручения:

дебет счета N 032,

кредит корреспондентского счета;

- в расчетно-кассовом центре на основании платежного поручения учреждения банка плательщика:

дебет корреспондентского счета учреждения банка получателя наличных денег,

кредит корреспондентского счета учреждения банка, выдающего наличные деньги;

- в учреждении банка, выдающем наличные деньги, на основании выписки корреспондентского счета:

дебет корреспондентского счета,

кредит счета N 031 или счета N 904, если деньги еще не выданы;

- после выдачи денег в этом же учреждении банка:

дебет счета N 904,

кредит счета N 031;

- в учреждении банка, получившем наличные деньги:

дебет счета N 031,

кредит счета N 032.

В целях ускорения процесса передачи наличных денег из одного учреждения банка в другое, им целесообразно установить постоянные связи по этим операциям. Для совершения операций по оплате наличных денег учреждение банка, получающее деньги, может открыть в учреждении банка, выдающем деньги, субкорреспондентский счет, который должен регулярно подкрепляться. При этом делаются проводки:

- в учреждении банка на основании платежного поручения, выписанного для оплаты с субкорреспондентского счета:

дебет счета N 032,

кредит субкорреспондентского счета.

Платежное поручение направляется учреждению банка, где открыт субкорреспондентский счет. На основании поручения делается проводка:

дебет субкорреспондентского счета,

кредит счета N 031 или N 904.

Другие проводки делаются как указано выше.

3.8. В случаях использования в расчетах по кассовым операциям авизо для межбанковских расчетов, порядок их составления, оформления и направления изложен в Положении об организации расчетов между банками.

Составление и оформление документов по кассовым операциям производится в общеустановленном порядке.

3.9. Порядок обеспечения учреждений банков бланками акций и другими ценными бумагами, <...> предприятий и организаций, их хранения и реализаций устанавливается отдельными указаниями.

Отчетность по кассовым операциям

<...> учреждения банков ведут учет кассовых оборотов по экономическому признаку в соответствии с Правилами организации статистической отчетности в банках СССР, с учетом указаний письма Правления Госбанка СССР от 21 марта 1989 г. N 193, составляют статистическую отчетность по формам N 747 и 748 и в установленные сроки передают ее ВЦ соответствующего Главного управления Центрального банка РСФСР.

Директор Главного

управления бухгалтерского

учета и отчетности

Л.М.АЛЯКИНА

Начальник управления

эмиссионно-кассовой работы

А.А.БУРАВЦЕВ

Начальник управления

по регулированию

денежного оборота

З.И.АНДРЕЕВА