СЕКРЕТАРИАТ ВСЕСОЮЗНОГО ЦЕНТРАЛЬНОГО СОВЕТА

ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ СОЮЗОВ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 13 ноября 1986 г. N 26-126

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ

ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ В ПИОНЕРСКИХ И ДРУГИХ

ОЗДОРОВИТЕЛЬНЫХ ЛАГЕРЯХ ДЛЯ ШКОЛЬНИКОВ

1. Утвердить Инструкцию по бухгалтерскому учету в пионерских и других оздоровительных лагерях для школьников (прилагается).

2. Считать утратившим силу Постановление Секретариата ВЦСПС от 7 марта 1972 г., протокол N 6, п. 26 "Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету в пионерских и других оздоровительных профсоюзных лагерях для школьников".

Протокольно: поручить издательству ВЦСПС Профиздат (т. Давыдову В.А.) издать Инструкцию тиражом 100 тысяч экземпляров.

Заместитель Председателя ВЦСПС

В.Г.ЛОМОНОСОВ

Утверждена

Постановлением

Секретариата ВЦСПС

от 13 ноября 1986 г. N 26-126

ИНСТРУКЦИЯ

ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ В ПИОНЕРСКИХ И ДРУГИХ

ОЗДОРОВИТЕЛЬНЫХ ЛАГЕРЯХ ДЛЯ ШКОЛЬНИКОВ

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Пионерские и другие оздоровительные лагеря для школьников <*> организуются профсоюзными комитетами, а также районными, городскими, областными, краевыми, республиканскими комитетами профсоюзов совместно с предприятиями, учреждениями, организациями, колхозами, совхозами.

--------------------------------

<*> В дальнейшем пионерские и другие оздоровительные лагеря для школьников именуются "пионерские лагеря".

1.2. В соответствии с Положением о правах профсоюзного комитета предприятия, учреждения, организации, утвержденным Указом Президиума Верховного Совета СССР от 27 сентября 1971 г. (с изменениями и дополнениями, внесенными Указами Президиума Верховного Совета СССР от 11 ноября 1979 г., 5 мая 1982 г., 26 января 1983 г., 8 июня 1984 г.), здания, помещения, сооружения, предназначенные для организации пионерских лагерей, находятся на балансе предприятий, учреждений, организаций и передаются в бесплатное пользование профкому. Арендованные предприятием, учреждением, организацией здания, помещения и сооружения, предназначенные для указанной цели, также передаются в бесплатное пользование профсоюзному комитету.

1.3. Хозяйственное содержание, ремонт, отопление, освещение, уборка, охрана, водоснабжение и оборудование зданий, помещений и сооружений, предназначенных для пионерских лагерей, производятся за счет предприятия, учреждения, организации.

В расходы по хозяйственному содержанию включаются также плата за арендованные здания и помещения, абонементная плата за телефон, расходы по приобретению и подвозке топлива, доставке продуктов питания для нужд пионерского лагеря.

Пионерский лагерь может быть организован на кооперативных началах несколькими предприятиями, учреждениями, организациями. В этом случае расходы по хозяйственному содержанию, ремонту, отоплению, освещению, уборке, охране и оборудованию лагеря они несут пропорционально количеству путевок, полученных каждым предприятием, учреждением, организацией в данный пионерский лагерь.

За счет средств бюджета государственного социального страхования расходы на хозяйственное содержание в необходимых случаях могут быть предусмотрены в сметах пионерских лагерей, находящихся на балансе бюджетных учреждений и организаций, объединяемых профсоюзами работников государственных учреждений, культуры, просвещения, высшей школы и научных учреждений и медицинских работников.

Указанные расходы производятся в пределах общих ассигнований по бюджету социального страхования на содержание (дотация) пионерских лагерей, путевки в санатории для детей и подростков, внешкольное обслуживание детей советов, соответствующих республиканских, краевых, областных комитетов профсоюзов с учетом действующих цен на электроэнергию, топливо, транспортные и другие коммунально-бытовые услуги.

1.4. Расходы на содержание пионерских лагерей осуществляются в соответствии со сметами, утвержденными вышестоящим профорганом.

В утвержденных сметах предусматриваются ассигнования на:

а) питание детей;

б) лечение;

в) культобслуживание и физкультурно-оздоровительные мероприятия;

г) заработную плату с начислениями обслуживающему персоналу;

д) хозяйственные расходы (в пионерских лагерях, состоящих на балансе профсоюзных организаций).

Перечисленные ассигнования устанавливаются по нормам, утвержденным ВЦСПС.

Кроме того, в сметах предусматриваются расходы на оплату проезда и кино, а также учитывается стоимость питания, предоставляемого работникам лагеря.

В сметах также определяются поступления на покрытие этих расходов:

а) из бюджета государственного социального страхования;

б) из централизованного союзного фонда социального страхования колхозников;

в) из профсоюзного бюджета;

г) от хозоргана (предприятия, учреждения, организации);

д) взносы родителей: за путевки в размерах, установленных ВЦСПС; на оплату проезда и кино;

е) за проданные другим организациям путевки в пионерский лагерь;

ж) поступления от работников лагеря за питание (50% стоимости питания).

1.5. Профсоюзные организации обязаны систематически, не реже одного раза в смену, проверять состояние финансово-хозяйственной деятельности пионерских лагерей, контролировать поступление, расходование и хранение продуктов питания, следить за правильной постановкой учета и отчетности, оформлением денежных документов, соблюдением кассовой, штатной и финансовой дисциплины.

Контроль за деятельностью пионерских лагерей осуществляют также и ревизионные комиссии соответствующих профсоюзных организаций.

1.6. За нарушение положений, регламентирующих финансово-хозяйственную деятельность, и неправильную организацию ведения бухгалтерского учета и отчетности в пионерском лагере несут ответственность начальник лагеря и бухгалтер, а также профорганизация, в ведении которой он находится.

1.7. По окончании сезона проводится инвентаризация имущества и документальная ревизия финансово-хозяйственной деятельности пионерских лагерей. Акт ревизии и инвентаризационная опись представляются в соответствующую профорганизацию вместе с отчетом пионерского лагеря.

1.8. Архив пионерских лагерей хранится совместно с бухгалтерскими документами профсоюзной организации в порядке, предусмотренном Постановлением Секретариата ВЦСПС от 25 апреля 1985 г. N 10-29 "О рекомендациях по ведению делопроизводства в первичных профсоюзных организациях (профсоюзных комитетах)".

2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

2.1. Бухгалтерский учет в пионерских лагерях призван обеспечить систематический контроль за ходом исполнения смет, соблюдением финансовой, штатной и кассовой дисциплины, состоянием расчетов, сохранностью денежных средств и материальных ценностей.

2.2. Бухгалтерский учет средств пионерских лагерей осуществляется на балансах профорганизаций, которые их содержат.

2.3. По решению вышестоящей профсоюзной организации бухгалтерский учет в пионерском лагере в период работы может быть выделен на самостоятельный баланс с открытием текущего счета и последующей отчетностью перед профорганизацией.

Организация и ведение бухгалтерского учета и отчетности в этом случае возлагается на бухгалтера пионерского лагеря, который в своей работе руководствуется Положением о главных бухгалтерах, утвержденным Постановлением Совета Министров СССР от 24 января 1980 г. N 59.

2.4. Бухгалтерский учет средств пионерского лагеря, выделенного на самостоятельный баланс, осуществляется в следующих регистрах:

книге "Журнал-главная";

кассовой книге;

оборотных ведомостях;

карточках или книгах количественно-суммового учета материальных ценностей;

карточках расчетных операций (контокоррентных карточках);

карточках рабочих и служащих (лицевых счетах).

ЖУРНАЛ-ГЛАВНАЯ

Сумма бухгалтерской проводки записывается сначала в графу "Сумма", а затем в дебет и кредит соответствующих счетов или субсчетов. Сумма оборотов за месяц по всем счетам как по дебету, так и по кредиту должна быть равна итогу графы "Сумма".

После подсчета оборотов за месяц выводится остаток на начало следующего месяца по каждому счету (субсчету) с учетом остатков на начало отчетного месяца. Суммы остатков, выведенные в "Журнале-главной", служат основанием для составления бухгалтерского баланса.

3. ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

3.1. Для бухгалтерского учета операций в пионерских лагерях применяется следующий план счетов:

┌──────┬──────┬───────────────────────────────┬──────────────────┐

│  N   │N     │Наименование счетов и субсчетов│Назначение счетов │

│счетов│суб-  │                               ├────────┬─────────┤

│      │счетов│                               │активные│пассивные│

├──────┼──────┼───────────────────────────────┼────────┼─────────┤

│ 01   │      │Основные средства              │   x    │    -    │

│ 03   │      │Материалы                      │   x    │    -    │

│      │ 031а │Хозяйственные материалы и мало-│        │         │

│      │      │ценный инвентарь               │   x    │    -    │

│      │ 031б │Продукты питания               │   x    │    -    │

│      │ 033  │Путевки к реализации           │   x    │    -    │

│ 05   │      │Касса                          │   x    │    -    │

│ 06   │      │Текущие счета                  │   x    │    -    │

│ 08   │      │Расчеты                        │   x    │    x    │

│      │ 080  │Разные организации и лица      │   x    │    x    │

│      │ 081  │Подотчетные лица               │   x    │    -    │

│      │ 084  │Рабочие и служащие             │   -    │    x    │

│      │ 085  │Депоненты                      │   -    │    x    │

│ 09   │      │Заработная плата нештатному    │        │         │

│      │      │составу                        │   -    │    x    │

│ 10   │      │Расходы                        │   x    │    -    │

│ 11   │      │Фонд в основных средствах      │   -    │    x    │

│ 16   │      │Доходы                         │   -    │    x    │

│ 17   │      │Специальные средства           │   -    │    x    │

│      │ 170  │На содержание пионерских       │        │         │

│      │      │лагерей <*>                    │   -    │    x    │

│      │      │Забалансовые счета             │        │         │

│ 23   │      │Бланки строгой отчетности      │   x    │    -    │

│ 24   │      │Фонд бланков строгой отчетности│   -    │    x    │

└──────┴──────┴───────────────────────────────┴────────┴─────────┘

--------------------------------

<*> В пионерских лагерях на самостоятельном балансе - "Остаток средств пионерского лагеря".

4. ПОЯСНЕНИЯ К СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

4.1. Счет N 01 "Основные средства"

4.1.1. В составе основных средств учитываются: инвентарь, белье и библиотечные фонды (книги) пионерских лагерей, независимо от их стоимости. Здания и сооружения, используемые пионерскими лагерями, учитываются на балансе той хозяйственной организации, которая предоставила их пионерским лагерям.

4.1.2. Попредметный учет основных средств ведется в книге учета основных средств в хронологическом порядке (по мере поступления) с указанием заводского и инвентарного номера, наименования предмета, его стоимости, краткого описания (характеристики) предмета.

По однородным предметам, не имеющим инвентарных номеров, учет осуществляется по группам (посуда, белье и др.) с указанием в тексте их количества и цены.

4.1.3. Основанием для оприходования основных средств являются счета и накладные.

При безвозмездном поступлении основные средства приходуются согласно актам приемки-передачи, в которых указываются: наименование предметов, их количество, цена, сумма, год приобретения.

При поступлении основных средств материально ответственное лицо должно расписаться на документе поставщика или акте приемки в получении этих ценностей.

4.1.4. Для проверки сохранности основных средств, материальных ценностей и сличения их фактического наличия с данными бухгалтерского учета проводится инвентаризация всех материальных ценностей пионерского лагеря.

4.1.5. Для проведения инвентаризации постановлением профоргана (распоряжением начальника лагеря) создается комиссия в составе начальника пионерского лагеря, членов комиссии (представителя ревизионной комиссии, членов профкома или других работников) при обязательном участии бухгалтера и материально ответственных лиц пионерского лагеря (завхоз, завскладом, кладовщик и другие лица, выполняющие работы по выдаче (приему) материальных ценностей в пионерских лагерях и их пищеблоках).

4.1.6. Данные инвентаризации по каждому виду ценностей фиксируются в инвентаризационных описях, составляемых отдельно по местам нахождения или хранения ценностей и должностным лицам, ответственным за их сохранность.

_________________________________

(наименование пионерского лагеря)

    Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) N ____

                  на "___" ____________ 19__ г.

Комиссия в составе: ______________________________________________

на основании _____________________________________________________

произвела проверку наличия _______________________________________

Место проверки ___________________________________________________

Фамилия, имя, отчество материально ответственного лица ___________

                             Подписка

              (оформляется до начала инвентаризации)

    ____________, нижеподписавши___, даю (даем) настоящую подписку

в  том,  что  к началу  инвентаризации  все  расходные и приходные

документы   на   ценности   сданы  в бухгалтерию  и все  ценности,

поступившие  на ответственное хранение,  оприходованы,  а выбывшие

списаны в расход.

Подпись материально

ответственного лица (лиц) ________________________________________

                                (должность, фамилия, и., о.)

Подписи: Председатель инвентаризационной комиссии ________________

         Члены инвентаризационной комиссии _______________________

     Все ценности,  перечисленные  в  настоящей инвентаризационной

описи,  проверены комиссией в натуре в моем (нашем) присутствии  и

внесены   в   опись,   в   связи   с   чем   претензий   к  членам

инвентаризационной   комиссии   не   имею    (имеем).    Ценности,

перечисленные  в  описи,  находятся  на моем (нашем) ответственном

хранении.

Подпись материально

ответственного лица (лиц) ________________________________________

                                (должность, фамилия, и., о.)

4.1.7. Следует учесть, что счет N 01 функционирует в республиканских, краевых, областных, районных, городских комитетах профсоюзов для лагерей, непосредственно подчиненных и организованных этими комитетами. Все другие пионерские лагеря получают основные средства от хозяйственных организаций, которые учитывают их на своем балансе.

4.2. Счет N 03 "Материалы"

4.2.1. На этом счете учитываются материалы, малоценный инвентарь, продукты питания, путевки к реализации.

4.2.2. Учет материалов должен обеспечить контроль за их сохранностью, правильное и своевременное оформление всех операций, связанных с движением ценностей, получение точных сведений об их остатках, находящихся на складах (кладовых) пионерских лагерей.

В целях обеспечения сохранности и правильной постановки учета материальных ценностей необходимо правильно организовать складской учет. Хранение материальных ценностей должно производиться в специально приспособленных помещениях: складах, кладовых.

Ответственность за приемку, хранение и отпуск материальных ценностей возлагается на материально ответственных лиц, назначенных распоряжением начальника пионерского лагеря, с которыми в установленном порядке заключаются договоры о полной индивидуальной материальной ответственности.

ДОГОВОР

О ПОЛНОЙ ИНДИВИДУАЛЬНОЙ МАТЕРИАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

(Утвержден Постановлением Государственного комитета

Совета Министров СССР по труду и социальным вопросам

и Секретариата ВЦСПС от 28 декабря 1977 г. N 447/24)

В соответствии со статьей 11 Положения о материальной ответственности рабочих и служащих за ущерб, причиненный предприятию, учреждению, организации, утвержденного Указом Президиума Верховного Совета СССР от 13 июля 1976 г. (Ведомости Верховного Совета СССР, 1976, N 29, ст. 427), письменные договоры о полной материальной ответственности могут быть заключены предприятием, учреждением и организацией с работниками (достигшими 18-летнего возраста), занимающими должности или выполняющими работы, непосредственно связанные с хранением, обработкой, продажей (отпуском), перевозкой или применением в процессе производства переданных им ценностей, если должности, занимаемые работниками, или выполняемые ими работы предусмотрены в специальном перечне, утвержденном в установленном порядке.

    В целях   обеспечения   сохранности   материальных  ценностей,

принадлежащих ___________________________________________________,

              (наименование предприятия, учреждения, организации)

руководитель или заместитель руководителя предприятия, учреждения,

организации _____________________________________________________,

                    (должность, фамилия, имя, отчество)

именуемый  в   дальнейшем   "администрация",   выступая  от  имени

предприятия,  учреждения, организации, с одной стороны, и работник

__________________________________________________________________

         (цеха, отдела, участка, секции, склада и т.п.)

_________________________________________________________________,

                     (фамилия, имя, отчество)

именуемый в  дальнейшем  "работник",  с другой стороны,  заключили

настоящий договор о нижеследующем:

    1. Работник, занимающий должность ____________________________

                                        (наименование должности)

или выполняющий работу __________________________, непосредственно

                         (наименование работы)

связанную ________________________________________________________

         (с хранением, обработкой, продажей (отпуском), перевозкой

__________________________________________________________________

или  применением в процессе производства переданных ему ценностей)

принимает на   себя   полную   материальную   ответственность   за

необеспечение сохранности вверенных ему предприятием, учреждением,

организацией материальных   ценностей   и  в  связи  с  изложенным

обязуется:

а) бережно относиться к переданным ему для хранения или для других целей материальным ценностям предприятия, учреждения, организации и принимать меры к предотвращению ущерба;

б) своевременно сообщать администрации предприятия, учреждения, организации о всех обстоятельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенных ему материальных ценностей;

в) вести учет, составлять и представлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенных ему материальных ценностей;

г) участвовать в инвентаризации вверенных ему материальных ценностей.

2. Администрация обязуется:

а) создавать работнику условия, необходимые для нормальной работы и обеспечения полной сохранности вверенных ему материальных ценностей;

б) знакомить работника с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих за ущерб, причиненный предприятию, учреждению, организации, а также с действующими инструкциями, нормативами и правилами хранения, приемки, обработки, продажи (отпуска), перевозки или применения в процессе производства переданных ему материальных ценностей;

в) проводить в установленном порядке инвентаризацию материальных ценностей.

3. В случае необеспечения по вине работника сохранности вверенных ему материальных ценностей определение размера ущерба, причиненного предприятию, учреждению, организации, и его возмещение производятся в соответствии с действующим законодательством.

4. Работник не несет материальной ответственности, если ущерб причинен не по его вине.

5. Действие настоящего договора распространяется на все время работы с вверенными работнику материальными ценностями предприятия, учреждения, организации.

6. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, из которых первый находится у администрации, а второй - у работника.

    Адреса сторон договора             Подписи сторон договора

______________________________      ______________________________

       (администрации)                      (администрации)

______________________________      ______________________________

        (работника)                           (работника)

______________________________

  (дата заключения договора)                  Место  печати

4.2.3. Учет материальных ценностей в бухгалтерии ведется в количественном и суммовом выражении по наименованиям материалов и материально ответственным лицам. Продукты питания и материалы учитываются по розничным ценам без учета торговой скидки. За счет предоставляемой торговыми организациями скидки уменьшаются фактические расходы по соответствующей статье сметы.

Учет материальных ценностей на складе (кладовой) ведется завхозом (кладовщиком) в книге складского учета материалов по наименованиям материалов и продуктов питания, сортам, количеству (весу) с выведением остатков на каждый день.

КНИГА

СКЛАДСКОГО УЧЕТА ПРОДУКТОВ И МАТЕРИАЛОВ

_________________________________

(наименование пионерского лагеря)

Материально ответственное лицо ___________________________________

Наименование продукта питания (материала) ________________________

          Единица измерения _______       Цена _______

Последняя страница книги складского учета продуктов и материалов:

ЗАМЕЧАНИЯ ПО ПРОВЕРКЕ КНИГИ

    В книге пронумеровано ____________________ страниц.

                          (цифрами и прописью)

_______________________              Бухгалтер __________________

        (дата)

Бухгалтер лагеря систематически, не реже двух раз в смену, осуществляет контроль за поступлением и расходованием материальных ценностей, находящихся на складе (кладовой), а также сверяет свои записи по учету продуктов и материалов с записями, ведущимися на складе (кладовой), о чем делает соответствующую отметку на отведенной для этого странице в конце книги.

4.2.4. Продукты питания, материалы и малоценный инвентарь, поступающие в пионерский лагерь, сдаются на склад (кладовую) завскладом (кладовщику), который расписывается в их приеме на сопроводительных документах (счетах, накладных, актах и др.).

4.2.5. Получение пионерским лагерем материальных ценностей от поставщиков должно быть оформлено доверенностью установленной формы. Бланки доверенностей являются бланками строгой отчетности.

Регистрация доверенностей производится в заранее пронумерованном и прошнурованном журнале "Учет выданных доверенностей", на последней странице которого за подписью бухгалтера и печатью делается надпись: "В настоящей книге пронумеровано ________ страниц". Количество страниц указывается прописью:

4.2.6. В тех случаях, когда имеются расхождения с данными оправдательных документов поставщика (недостача, излишки, несоответствие ассортименту и др.), составляется акт приемки по следующей форме:

_________________________________

(наименование пионерского лагеря)

                              АКТ

                НА ПОСТУПИВШИЕ НА СКЛАД (КЛАДОВУЮ)

                       ПРОДУКТЫ И МАТЕРИАЛЫ

     от ____________________________________________________

                     (наименование организации)

по счету (накладной) N ____ от _________ 19__ г. через т. ________

________________ Сдал _____________ Принял завскладом ____________

     (дата)                            (кладовщик)

           Начальник пионерского лагеря _____________

                              Бухгалтер _____________

               Представитель поставщика _____________

Акт составляется в трех экземплярах, один из которых прилагается к счету и остается в бухгалтерии лагеря, второй - у завскладом (кладовщика), а третий направляется поставщику.

4.2.7. В бухгалтерском учете счет N 03 "Материалы" подразделяется на субсчета:

031а "Хозяйственные материалы и малоценный инвентарь";

031б "Продукты питания";

033 "Путевки к реализации".

4.2.8. На субсчете N 031а учитываются материалы и малоценный инвентарь для работы кружков, медикаменты и др. При этом предметы стоимостью до 2 рублей за единицу, изготовленные из пластмассы, картона, бумаги, как-то: географические карты, плакаты, картины, таблицы, детские игры, макеты, модели и др. методические и учебные пособия, по мере поступления списываются на расходы по содержанию пионерских лагерей по статье "Культобслуживание и физкультурно-оздоровительные мероприятия".

Выдача материалов со склада (кладовой) производится по накладным (требованиям), которые выписываются в трех экземплярах.

4.2.9. На субсчете N 031б учитываются продукты питания для пионерских лагерей.

Поступившие продукты питания записываются в накопительную ведомость по приходу продуктов питания, а израсходованные - в накопительную ведомость расхода продуктов питания. Эти ведомости составляются по каждому материально ответственному лицу отдельно.

_________________________________

(наименование пионерского лагеря)

               НАКОПИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ N _________

                   ПО ПРИХОДУ ПРОДУКТОВ ПИТАНИЯ

                  за "____" ____________ 19__ г.

____________ 19__ г. Материально ответственное лицо _____________

                                           Составил _____________

                                           Проверил _____________

┌───────┬──────────────┬───────┬──────────┬──────────┬───────────┐

│Наиме- │ Числа месяца │ Всего │          │          │           │

│нование├──────────────┤  по   ├──────────┼──────────┼───────────┤

│постав-│ N документа  │приходу│          │          │           │

│щиков  ├────────┬─────┼───────┼──────────┼──────────┼───────────┤

│       │        │сумма│       │          │          │           │

│       ├────────┤     ├───────┼──────────┼──────────┼───────────┤

│       │        │     │       │          │          │           │

│       ├────────┤     ├───────┼──────────┼──────────┼───────────┤

│       │        │     │       │          │          │           │

│       ├────────┤     ├───────┼──────────┼──────────┼───────────┤

│       │        │     │       │          │          │           │

└───────┴────────┴─────┴───────┴──────────┴──────────┴───────────┘

┌──────┬────────────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┐

│Номен-│Наименование│Ед. │Кол-│Сум-│Кол-│Сум-│Кол-│Сум-│Кол-│Сум-│

│кла-  │  продукта  │изм.│во  │ма  │во  │ма  │во  │ма  │во  │ма  │

│турный│            │    │    │    │    │    │    │    │    │    │

│номер │            │    │    │    │    │    │    │    │    │    │

├──────┼────────────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤

│      │Мясо (говя- │ кг │    │    │    │    │    │    │    │    │

│      │дина, бара- │    │    │    │    │    │    │    │    │    │

│      │нина)       ├────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤

│      │Свинина     │ кг │    │    │    │    │    │    │    │    │

│      │            ├────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤

│      │и т.д.      │    │    │    │    │    │    │    │    │    │

│      │            ├────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤

│      │Итого       │ x  │ x  │    │ x  │    │ x  │    │ x  │    │

│      │            ├────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤

│      │Тара        │    │    │    │    │    │    │    │    │    │

│      │            ├────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤

│      │Торговая    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │

│      │скидка      │    │    │    │    │    │    │    │    │    │

│      │            ├────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤

│      │Всего       │ x  │ x  │    │ x  │    │ x  │    │ x  │    │

└──────┴────────────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘

В накопительную ведомость по приходу продуктов питания записи производятся на основании документов тем числом, когда получены продукты питания.

Одновременно производится разноска поступивших продуктов питания в книги или карточки аналитического учета по следующей форме:

_________________________________

(наименование пионерского лагеря)

                       КНИГА (ИЛИ КАРТОЧКА)

       КОЛИЧЕСТВЕННО-СУММОВОГО УЧЕТА МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ

Единица измерения ________________           Цена ________________

Сумма по документам поставщиков (в накопительной ведомости) за данный день должна равняться итогу (сумме) поступивших продуктов (за данный день). Итоги общего количества и стоимости (по горизонтали) по видам поступивших продуктов питания и сумм по дням получения подсчитываются в накопительной ведомости за каждую смену работы пионерского лагеря.

4.2.10. Выдача продуктов питания производится по дневной ведомости расхода продуктов питания, которая выписывается бухгалтером пионерского лагеря на каждый день в трех экземплярах по утвержденным нормам в зависимости от типа лагеря.

_________________________________

(наименование пионерского лагеря)

          ДНЕВНАЯ ВЕДОМОСТЬ N _______ РАСХОДА ПРОДУКТОВ

    за "____" ____________ 19__ г. по нормам для детей ___________

                                  Число довольствующихся:

                                        детей ___________ человек,

                     обслуживающего персонала ___________ человек.

                               МЕНЮ

     Стоимость питания одного ребенка ______________________

Начальник пионерского            Продукты выдал завхоз

лагеря                __________ (кладовщик)           ___________

            Бухгалтер __________ Продукты принял

                 Врач __________ шеф-повар             ___________

При получении и закладке

продуктов присутствовал

дежурный по пионерскому лагерю ___________________________________

                                (личная подпись и ее расшифровка)

Примечания. Свободные строки в дневной ведомости расхода продуктов подлежат обязательному прочерку.

Дневная ведомость расхода продуктов служит основанием для их списания со склада (кладовой).

При организации туристских походов и экскурсий ответственность за правильностью расходования продуктов питания возлагается на руководителя похода, экскурсии, назначенного начальником пионерского лагеря.

Питание обслуживающего персонала пионерского лагеря производится по нормам, существующим для детей в данном лагере.

4.2.11. Основанием для выписки дневной ведомости расхода продуктов питания служит справка о наличии детей и обслуживающего персонала за каждый день, подписанная начальником пионерского лагеря и старшим пионервожатым.

_________________________________

(наименование пионерского лагеря)

                             СПРАВКА

            О НАЛИЧИИ ДЕТЕЙ И ОБСЛУЖИВАЮЩЕГО ПЕРСОНАЛА

                 В ПИОНЕРСКОМ ЛАГЕРЕ ПО СОСТОЯНИЮ

                     на ____________ 19__ г.

┌─────────────────────────────┬─────┬──────────────────────┬─────┐

│                             │Число│Обслуживающий персонал│Всего│

│                             │детей├────────────┬─────────┤     │

│                             │     │  по смете  │по смете │     │

│                             │     │пионерского │хозоргана│     │

│                             │     │   лагеря   │         │     │

├─────────────────────────────┼─────┼────────────┼─────────┼─────┤

│Состояло на _________ 19__ г.│     │            │         │     │

│                             ├─────┼────────────┼─────────┼─────┤

│Прибыло за __________ 19__ г.│     │            │         │     │

│                             ├─────┼────────────┼─────────┼─────┤

│Убыло за ____________ 19__ г.│     │            │         │     │

│                             ├─────┼────────────┼─────────┼─────┤

│Состоит на __________ 19__ г.│     │            │         │     │

└─────────────────────────────┴─────┴────────────┴─────────┴─────┘

           Начальник пионерского лагеря _______________

                  Старший пионервожатый _______________

При этом общее число детей определяется по журналу регистрации поступления и выбытия детей в пионерском лагере, который заполняется на основании путевок при поступлении детей в пионерский лагерь. Дети в лагерь принимаются по путевкам, выданным профсоюзным комитетом.

_________________________________

(наименование пионерского лагеря)

                              ЖУРНАЛ

             РЕГИСТРАЦИИ ПОСТУПЛЕНИЯ И ВЫБЫТИЯ ДЕТЕЙ

                  за ____________ смену 19__ г.

Итого за смену _________ дней  Итого за смену _________ койко-дней

       Подпись ответственного за ведение

       журнала регистрации детей  _______________________

4.2.12. Лица, получившие со склада (кладовой) продукты питания, расписываются в их получении на первом экземпляре дневной ведомости расхода продуктов питания. Этот экземпляр завскладом (кладовщик) не позднее следующего дня передает бухгалтеру под расписку на втором экземпляре (копии) дневной ведомости, которая остается у завскладом (кладовщика) в качестве контрольного документа. Третий экземпляр дневной ведомости расхода продуктов питания передается шеф-повару.

4.2.13. Накопительные ведомости как по приходу продуктов питания, так и по их расходу являются основанием для составления бухгалтерских проводок, а в пионерских лагерях, учет в которых осуществляют профсоюзные организации, - основанием для составления материально-продуктового отчета за смену.

Записи в накопительные ведомости по расходу продуктов питания производятся ежедневно на основании дневных ведомостей расхода продуктов питания и других документов (акты на недостачу, возврат на базу и т.п.). Расход продуктов питания одновременно записывается в книги (карточки) аналитического учета. Подсчет количества израсходованных продуктов питания и определение их стоимости в накопительной ведомости производится за каждую смену работы пионерского лагеря.

_________________________________

(наименование пионерского лагеря)

                НАКОПИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО РАСХОДУ

                        ПРОДУКТОВ ПИТАНИЯ

                  за ____________ смену 19__ г.

       Материально ответственное лицо ____________________

┌───┬─────────────┬────┬──────────────────────┬───┬───┬───┬──────┐

│ N │Наименование │Ед. │     Числа месяца     │ 1 │ 2 │ 3 │и т.д.│

│п/п│  продуктов  │изм.├──────────────────────┼───┼───┼───┼──────┤

│   │   питания   │    │Число довольствующихся│   │   │   │      │

│   │             │    ├────────┬───────┬─────┼───┴───┴───┴──────┤

│   │             │    │израсхо-│цена за│сумма│    количество    │

│   │             │    │довано  │единицу│     │ израсходованных  │

│   │             │    │        │       │     │продуктов питания │

├───┼─────────────┼────┼────────┼───────┼─────┼──────────────────┤

│1. │Мясо (говяди-│ кг │        │       │     │                  │

│   │на, баранина)│    │        │       │     │                  │

│   │             │    ├────────┼───────┼─────┼──────────────────┤

│2. │Свинина      │ кг │        │       │     │                  │

│   │             │    ├────────┼───────┼─────┼──────────────────┤

│   │и т.д.       │    │        │       │     │                  │

│   │Всего        │    │        │       │     │                  │

└───┴─────────────┴────┴────────┴───────┴─────┴──────────────────┘

Прилагается _______________________ штук дневных ведомостей

Составил ___________________ Проверил _________________

4.2.14. Для контроля за правильным расходованием средств на питание детей в каждой смене заполняется ведомость ежедневного учета стоимости питания и накопительная ведомость учета расходов на питание в пионерском лагере по следующим формам:

_________________________________

(наименование пионерского лагеря)

       ВЕДОМОСТЬ ЕЖЕДНЕВНОГО УЧЕТА СТОИМОСТИ ПИТАНИЯ ДЕТЕЙ

         за период с ____________ по ____________ 19__ г.

                    Бухгалтер _______________

_________________________________

(наименование пионерского лагеря)

                     НАКОПИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ

          УЧЕТА РАСХОДОВ НА ПИТАНИЕ В ПИОНЕРСКОМ ЛАГЕРЕ

                  за ____________ смену 19__ г.

                    Бухгалтер _______________

4.2.15. В пионерском лагере ведется ежедневный табельный учет стоимости питания, предоставляемого работникам пионерлагеря, на основании которого определяется число дней питания, его стоимость и сумма, подлежащая оплате:

_________________________________

(наименование пионерского лагеря)

                         ТАБЕЛЬ-ВЕДОМОСТЬ

         ЕЖЕДНЕВНОГО УЧЕТА СТОИМОСТИ ПИТАНИЯ РАБОТНИКОВ,

                     СОСТОЯЩИХ НА ДОВОЛЬСТВИИ

        за период с ____________ по ____________ 19__ г.

           Начальник пионерского лагеря _______________

                              Бухгалтер _______________

4.2.16. В соответствии с Условиями труда работников пионерских лагерей, утвержденными Постановлением Президиума ВЦСПС от 18.11.77, пр. N 16., п. 6, приложение N 2, работники пионерских лагерей получают питание с оплатой 50% фактической стоимости продуктов питания и хлебных изделий без включения в стоимость питания общелагерных накладных расходов, остальные 50% покрываются за счет средств профсоюзного бюджета и других источников, исключая средства социального страхования.

Прием денег за питание, предоставленное работникам пионерского лагеря, производится по ведомости следующей формы:

_________________________________

(наименование пионерского лагеря)

                            ВЕДОМОСТЬ

            НА ПРИЕМ ДЕНЕГ ОТ ОБСЛУЖИВАЮЩЕГО ПЕРСОНАЛА

          ПИОНЕРСКОГО ЛАГЕРЯ ЗА ПРЕДОСТАВЛЕННОЕ ПИТАНИЕ

         в период с ____________ по ____________ 19__ г.

           Начальник пионерского лагеря _______________

                              Бухгалтер _______________

    Деньги в сумме __________________________________ оприходованы

                             (прописью)

    по приходному ордеру N ____________ от ____________

    Сдал ______________________________________________

                 (подпись и ее расшифровка)

4.2.17. На субсчете N 033 "Путевки к реализации" учитываются путевки в пионерские лагеря, приобретенные профсоюзными организациями за полную стоимость. Стоимость бланков путевок в пионерские лагеря по этому субсчету не учитывается, а отражается на забалансовых счетах N 23 и 24.

4.3. Счет N 05 "Касса"

4.3.1. На счете N 05 учитываются операции по приходу и расходу денежных средств в кассе.

Порядок ведения кассовых операций, правила приема, выдачи и хранения наличных денег предусмотрены Положением о ведении кассовых операций государственными, кооперативными и общественными предприятиями, организациями и учреждениями, утвержденным Постановлением Совета Министров СССР от 6 августа 1973 г. N 552.

4.4. Счет N 06 "Текущие счета"

4.4.1. На счете N 06 учитываются наличие и движение денежных средств, находящихся на текущем счете в Госбанке СССР.

4.4.2. Пионерским лагерям, выделенным на самостоятельный баланс, открываются текущие счета в местных отделениях Госбанка СССР. Для оформления текущего счета в этих учреждениях представляются необходимые документы в соответствии с правилами Государственного банка СССР.

4.4.3. На текущие счета зачисляются суммы финансирования на содержание пионерских лагерей. Средства поступают от профсоюзной организации, в ведении которой находится пионерский лагерь. По окончании работы лагеря остатки неиспользованного финансирования возвращаются на текущий счет профсоюзной организации.

4.4.4. Записи в бухгалтерском учете по текущему счету производятся на основании выписок учреждений Госбанка СССР.

4.5. Счет N 08 "Расчеты"

4.5.1. На этом счете учитываются операции расчетного характера, возникающие в пионерских лагерях. Счет N 08 подразделяется на следующие субсчета:

N 080 "Разные организации и лица";

N 081 "Подотчетные лица";

N 084 "Рабочие и служащие";

N 085 "Депоненты".

4.5.2. На субсчете N 080 ведутся расчеты с разными организациями и лицами за поступившие продукты питания, материалы, оказанные услуги и выполненные работы. На этом же субсчете профсоюзные организации учитывают расчеты по финансированию пионерских лагерей, состоящих на самостоятельном балансе.

Аналитический учет осуществляется на карточках, открываемых отдельно на каждую организацию или лицо (ведение коллективных карточек запрещается).

В дебет этого субсчета записываются суммы, перечисленные с текущего счета организациям и учреждениям или выданные из кассы лицам за выполненные работы, а в кредит - стоимость полученных ценностей, а также оплаченных услуг и выполненных работ или же возвратившиеся суммы, ранее перечисленные с текущего счета.

При составлении баланса остатки (сальдо) по субсчету N 080 показываются в развернутом виде по активу и пассиву.

За своевременным взысканием дебиторской и погашением кредиторской задолженности должен быть установлен постоянный контроль. Дебиторская задолженность не позднее 30 дней со дня ее возникновения подлежит взысканию в установленном порядке.

4.5.3. На субсчете N 081 "Подотчетные лица" учитываются суммы, выданные под отчет штатным работникам пионерского лагеря на хозяйственные и другие расходы. Круг лиц, имеющих право получать деньги под отчет, должен быть определен постановлением профкома или приказом начальника пионерского лагеря.

В аналитическом учете на каждое подотчетное лицо открывается отдельная карточка с указанием фамилии, имени, отчества и занимаемой должности.

Основанием для списания сумм, полученных под отчет, является авансовый отчет подотчетного лица с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы, и утвержденный начальником пионерского лагеря.

4.5.4. На субсчете N 084 "Рабочие и служащие" учитываются расчеты со штатными работниками пионерских лагерей по заработной плате, пенсиям, пособиям по временной нетрудоспособности и т.д.

Штаты и заработная плата работникам пионерских лагерей устанавливаются в соответствии с типовыми штатами, должностными окладами и месячными ставками заработной платы, утвержденными ВЦСПС.

Основными документами для начисления заработной платы являются: постановления профкома, приказы по пионерскому лагерю о зачислении, освобождении и перемещении работников, об установлении должностных окладов и месячных ставок заработной платы и табели учета использования рабочего времени.

Табель ведется лицом, назначенным начальником пионерского лагеря. По табелю определяется фактическое количество отработанных дней. Заполненный табель и другие документы, заверенные соответствующими подписями, сдаются бухгалтеру пионерского лагеря для начисления заработной платы.

Бухгалтер пионерского лагеря производит начисление заработной платы лицам, состоящим в штате. Число штатных единиц не должно превышать предусмотренного сметой пионерского лагеря.

Для определения размера оплаты за работу в пионерском лагере лицам, направленным с производства, из школ в качестве начальника пионерского лагеря, воспитателей, пионервожатых, инструкторов по физкультуре, музыкальных руководителей, а также врачам, медицинским сестрам и поварам составляются тарификационные списки на основании справок, представленных с места работы.

_________________________________

(наименование пионерского лагеря)

                      ТАРИФИКАЦИОННЫЙ СПИСОК

       НА ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОКЛАДОВ РАБОТНИКАМ ПИОНЕРСКОГО ЛАГЕРЯ

           Начальник пионерского лагеря _______________

                              Бухгалтер _______________

Тарификационные списки на работников пионерского лагеря утверждаются профсоюзным комитетом.

Начисление и выплата заработной платы производится по расчетно-платежной ведомости. По окончании установленного срока выплаты в расчетно-платежной ведомости против фамилий лиц, у которых заработная плата осталась неполученной, делается отметка от руки - "Депонировано".

4.5.5. На субсчете N 085 "Депоненты" учитываются не полученная в течение трех дней и сданная в Госбанк заработная плата штатных и нештатных работников, не выданные в срок пособия по больничным листкам, а также суммы, удержанные из заработной платы по исполнительным листам.

4.6. Счет N 09 "Заработная плата нештатному составу"

4.6.1. Счет N 09 "Заработная плата нештатному составу" является транзитным и ежемесячно закрывается. На этом счете учитывается заработная плата, начисленная нештатным работникам пионерского лагеря (руководителям кружков и др.) за счет сметы пионерского лагеря по статье "Культобслуживание и физкультурно-оздоровительные мероприятия".

Начисление заработной платы нештатному составу производится на основании трудовых соглашений, счетов и актов приемки выполненных работ. В трудовых соглашениях должны быть указаны объемы и характер работ, нормы времени на их производство и обоснованные расценки, сроки начала и окончания работ и их общая стоимость.

4.7. Счет N 10 "Расходы"

4.7.1. Счет N 10 "Расходы" предназначен для учета фактических расходов, связанных с работой пионерских лагерей. Аналитический учет по этому счету ведется на карточках с подразделением видов расходов:

а) питание детей;

б) лечение (в санаторных лагерях);

в) культобслуживание и физкультурно-оздоровительные мероприятия;

г) зарплата с начислениями обслуживающему персоналу;

д) хозяйственные расходы (в пределах и на цели, определенные сметой).

4.8. Счет N 11 "Фонд в основных средствах"

4.8.1. Этот счет отражает общую сумму средств, вложенных в имущество и инвентарь данного пионерского лагеря.

Сумма по счету N 11 "Фонд в основных средствах" должна быть равна сумме счета N 01 "Основные средства".

4.9. Счет N 16 "Доходы"

4.9.1. Счет N 16 "Доходы" служит для учета доходов, поступающих на содержание пионерских лагерей. Аналитический учет ведется по видам поступлений на карточках.

4.10. Счет N 17 "Специальные средства". Субсчет N 170

"На содержание пионерских лагерей"

4.10.1. Учет исполнения сметы пионерского лагеря осуществляется на балансе профсоюзного бюджета профорганизации, которая содержит лагерь, по субсчету N 170.

4.10.2. В аналитическом учете по этому субсчету открываются карточки - кредитовая и дебетовая.

В кредитовой карточке учитываются суммы, поступающие на содержание пионерского лагеря, с подразделением видов поступлений:

а) из бюджета государственного социального страхования;

б) из централизованного союзного фонда социального страхования колхозников;

в) из профсоюзного бюджета;

г) от хозяйственных организаций;

д) взносы родителей за путевки;

е) взносы родителей на оплату проезда и кино;

ж) за проданные другим организациям путевки;

з) от работников лагеря за питание (50% стоимости);

и) за работу школьников в народном хозяйстве;

к) прочие поступления (за проданные пищевые отходы, торговая скидка и др.).

В дебетовой карточке учитываются расходы пионерского лагеря по их видам согласно смете:

а) питание детей;

б) лечение (в санаторных лагерях);

в) культобслуживание и физкультурно-оздоровительные мероприятия;

г) зарплата с начислениями обслуживающему персоналу;

д) хозяйственные расходы (в пределах и на цели, определенные сметой);

е) прочие расходы профорганизации (автотранспорт, изготовление бланков, командировки);

ж) на оплату проезда и кино;

з) за купленные путевки;

и) стоимость питания, предоставляемого работникам лагеря.

4.10.3. Средства, предусмотренные по смете на культобслуживание и физкультурно-оздоровительные мероприятия, пионерский лагерь расходует на организацию лекций, вечеров художественной самодеятельности, экскурсий, на оплату труда руководителей кружков (по ставкам для руководителей художественной самодеятельности в зависимости от образования и стажа работы и при наличии утвержденного нештатного фонда), на приобретение учебных пособий для кружковой работы (краска, бумага и др.), проведение спортивных мероприятий (дипломы, грамоты, значки, жетоны и др.). За счет этих же средств приобретаются кондитерские изделия и сувениры, используемые в качестве призов при проведении спортивных мероприятий и викторин. При этом кондитерские изделия отпускаются со склада по отдельной накладной и списываются по акту с указанием проведенных мероприятий.

4.10.4. Если пионерский лагерь находится на балансе районного, городского, областного, краевого, республиканского комитета, совета профсоюзов, где бухгалтерский учет осуществляется по журнально-ордерной форме, то по субсчету N 170 ведется журнал-ордер N 14.

4.10.5. Пионерские лагеря, не имеющие самостоятельного баланса, ведут первичный учет всех материальных ценностей и в установленные сроки направляют оправдательные документы в профсоюзную организацию.

4.10.6. Профсоюзная организация выдает начальнику пионерского лагеря подотчетные суммы для различных расходов, связанных с хозяйственной деятельностью. Начальник пионерского лагеря составляет авансовый отчет на полученные и израсходованные суммы с приложением подлинных оправдательных документов и сдает в профорганизацию.

4.10.7. На основании документов по приходу и расходу продуктов бухгалтер пионерского лагеря составляет за каждую смену материально-продуктовый отчет пионерского лагеря и сдает его в профсоюзную организацию.

4.10.8. Нормы естественной убыли продовольственных товаров, картофеля, овощей и плодов применяются в соответствии с Постановлением Секретариата ВЦСПС от 30 мая 1983 г. N 11-20.

_________________________________

(наименование пионерского лагеря)

                  МАТЕРИАЛЬНО-ПРОДУКТОВЫЙ ОТЧЕТ

┌─┬────┬────┬─────────┬─────────┬─────────┬─────────┬───────┬────┐

│N│Наи-│Ед. │ Остаток │ Приход  │ Расход  │ Остаток │Расши- │Сум-│

│ │ме- │изм.│на ______│с _______│с _______│на ______│фровка │ма  │

│п│но- │    │ 19__ г. │по ______│по ______│ 19__ г. │графы 9│    │

│/│ва- │    ├────┬────├────┬────├────┬────├────┬────┤       │    │

│п│ние │    │ко- │сум-│ко- │сум-│ко- │сум-│ко- │сум-│       │    │

│ │про-│    │ли- │ма  │ли- │ма  │ли- │ма  │ли- │ма  │       │    │

│ │дук-│    │чес-│    │чес-│    │чес-│    │чес-│    │       │    │

│ │тов │    │тво │    │тво │    │тво │    │тво │    │       │    │

├─┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼───────┼────┤

│ │ 2  │ 3  │ 4  │ 5  │ 6  │ 7  │ 8  │ 9  │ 10 │ 11 │  12   │ 13 │

├─┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼───────┼────┤

│ │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │На пи- │    │

│ │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │тание: │    │

│ │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │детей  │    │

│ │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │       ├────┤

│ │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │обслу- │    │

│ │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │живаю- │    │

│ │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │щего   │    │

│ │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │персо- │    │

│ │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │нала   │    │

│ │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │       ├────┤

│ │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │на     │    │

│ │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │культ- │    │

│ │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │обслу- │    │

│ │    │    │    │    │    │    │    │    │    │    │живание│    │

├─┴────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼───────┼────┤

│Итого │ x  │ x  │    │ x  │    │ x  │    │ x  │    │   x   │    │

└──────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴───────┴────┘

К отчету прилагаются: приходные документы на _______ листах;

                      расходные документы на _______ листах.

Начальник пионерского                 Отчет и документы получил:

лагеря                _______________ бухгалтер (казначей)

            Бухгалтер _______________ профсоюзного комитета ______

_____________________ 19__ г.         ____________________ 19__ г.

Примечания: а) материально-продуктовый отчет составляет пионерский лагерь, находящийся на балансе профорганизации;

б) материально-продуктовый отчет составляется за смену и представляется в финансирующую профорганизацию с приложением подлинных оправдательных документов по приходу и расходу.

4.10.9. Пионерский лагерь составляет отчет о расходах материалов за каждую смену работы пионерлагеря и представляет его в профорганизацию.

_________________________________

(наименование пионерского лагеря)

                              ОТЧЕТ

            ПИОНЕРСКОГО ЛАГЕРЯ О РАСХОДЕ МАТЕРИАЛОВ

                  за ____________ смену 19__ г.

К отчету прилагаются: приходные документы на _______ листах;

                      расходные документы на _______ листах.

Начальник пионерского                 Отчет и документы получил:

лагеря                _______________ бухгалтер (казначей)

            Бухгалтер _______________ профсоюзного комитета ______

_____________________ 19__ г.         ____________________ 19__ г.

5. БУХГАЛТЕРСКИЕ ЗАПИСИ В УЧЕТЕ ПИОНЕРСКИХ ЛАГЕРЕЙ

5.1. Схема записей в бухгалтерском учете

профорганизаций по средствам на содержание пионерских

лагерей, состоящих на балансе профорганизаций

┌───┬──────────────────────────────┬──────────────┬──────────────┐

│ N │     Содержание операций      │    Дебет     │    Кредит    │

│п/п│                              │              │              │

├───┼──────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤

│ 1 │              2               │       3      │       4      │

├───┼──────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤

│1. │Поступление от родителей в    │Счет N 05     │Субсчет N 170 │

│   │частичную оплату стоимости пу-│"Касса"       │"На содержание│

│   │тевок, на оплату проезда и ки-│              │пионерских ла-│

│   │но                            │              │герей"        │

│   │                              │              │              │

│2. │Поступление средств за путев- │Счет N 06 "Те-│Субсчет N 170 │

│   │ки, проданные другим организа-│кущие счета"  │"На содержание│

│   │циям                          │              │пионерских ла-│

│   │                              │              │герей"        │

│   │                              │              │              │

│3. │Поступления на содержание пио-│Счет N 06 "Те-│Субсчет N 170 │

│   │нерских лагерей из бюджета го-│кущие счета"  │"На содержание│

│   │сударственного социального    │              │пионерских ла-│

│   │страхования; централизованного│              │герей"        │

│   │союзного фонда социального    │              │              │

│   │страхования колхозников; от   │              │              │

│   │хозоргана                     │              │              │

│   │                              │              │              │

│4. │Зачисление средств профбюдже- │Счет N 10 "Ра-│Субсчет N 170 │

│   │та, предусмотренных по смете  │сходы по бюд- │"На содержание│

│   │на содержание пионерских лаге-│жету" (статья │пионерских ла-│

│   │рей                           │2 "Пионерские │герей"        │

│   │                              │лагеря")      │              │

│   │                              │              │              │

│5. │Получение начальником пионерс-│Субсчет N 080 │Субсчет N 170 │

│   │кого лагеря сумм от работников│"Разные орга- │"На содержание│

│   │лагеря за питание (50% стои-  │низации и ли- │пионерских ла-│

│   │мости) и за пищевые отходы,   │ца" (финанси- │герей"        │

│   │проданные частным лицам <*>   │рование пио-  │              │

│   │                              │нерского лаге-│              │

│   │                              │ря)           │              │

│   │                              │              │              │

│6. │Поступление на текущий счет   │Счет N 06 "Те-│Субсчет N 170 │

│   │профорганизации денег за про- │кущие счета"  │"На содержание│

│   │данные колхозам или совхозам  │              │пионерских ла-│

│   │пищевые отходы                │              │герей"        │

│   │                              │              │              │

│7. │Перечисление с текущего счета │Субсчет N 080 │Счет N 06 "Те-│

│   │профорганизации средств базам │"Разные орга- │кущие счета"  │

│   │снабжения за продукты для пио-│низации и ли- │              │

│   │нерского лагеря               │ца" (поставщи-│              │

│   │                              │ки)           │              │

│   │                              │              │              │

│8. │Записи по отражению в учете   │              │              │

│   │поступления и расходования    │              │              │

│   │продуктов питания и материа-  │              │              │

│   │лов:                          │              │              │

│   │а) принятие на учет стоимости │Субсчет N 031 │Субсчет N 080 │

│   │продуктов, полученных пионерс-│"Хозяйствен-  │"Разные орга- │

│   │ким лагерем (по материаль-    │ные, строи-   │низации и ли- │

│   │но-продуктовому отчету)       │тельные мате- │ца" (поставщи-│

│   │                              │риалы и мало- │ки)           │

│   │                              │ценный инвен- │              │

│   │                              │тарь"         │              │

│   │                              │(продукты пи- │              │

│   │                              │тания)        │              │

│   │б) принятие на учет стоимости │Субсчет N 031 │Субсчет N 080 │

│   │материалов, полученных пио-   │"Хозяйствен-  │"Разные орга- │

│   │нерским лагерем (по отчету)   │ные, строи-   │низации и ли- │

│   │                              │тельные мате- │ца" (поставщи-│

│   │                              │риалы и мало- │ки)           │

│   │                              │ценный инвен- │              │

│   │                              │тарь"         │              │

│   │в) предоставление в установ-  │Субсчет N 080 │Субсчет N 170 │

│   │ленном порядке торговой скидки│"Разные орга- │"На содержание│

│   │                              │низации и ли- │пионерских ла-│

│   │                              │ца" (поставщи-│герей" (торго-│

│   │                              │ки)           │вая скидка)   │

│   │г) расход продуктов согласно  │Субсчет N 170 │Субсчет N 031 │

│   │материально-продуктовому отче-│"На содержание│"Хозяйствен-  │

│   │ту пионерского лагеря (питание│пионерских ла-│ные, строи-   │

│   │детей, работников лагеря)     │герей"        │тельные мате- │

│   │                              │              │риалы и мало- │

│   │                              │              │ценный инвен- │

│   │                              │              │тарь" (продук-│

│   │                              │              │ты питания)   │

│   │д) уменьшение расходов на пи- │Субсчет N 170 │Субсчет N 170 │

│   │тание на сумму торговой скидки│"На содержание│"На содержание│

│   │(запись делается красным)     │пионерских ла-│пионерских ла-│

│   │                              │герей" (пита- │герей" (торго-│

│   │                              │ние)          │вая скидка)   │

│   │е) расходование материалов со-│Субсчет N 170 │Субсчет N 031 │

│   │гласно отчету пионерского ла- │"На содержание│"Хозяйствен-  │

│   │геря                          │пионерских ла-│ные, строи-   │

│   │                              │герей"        │тельные мате- │

│   │                              │              │риалы и мало- │

│   │                              │              │ценный инвен- │

│   │                              │              │тарь"         │

│   │                              │              │              │

│9. │Выдача наличных денег под от- │Субсчет N 080 │Счет N 05     │

│   │чет начальнику пионерского ла-│"Разные орга- │"Касса"       │

│   │геря                          │низации и ли- │              │

│   │                              │ца" (финанси- │              │

│   │                              │рование пио-  │              │

│   │                              │нерского лаге-│              │

│   │                              │ря)           │              │

│   │                              │              │              │

│10.│Списание по авансовому отчету │              │              │

│   │начальника пионерского лагеря │              │              │

│   │израсходованных сумм, получен-│              │              │

│   │ных под отчет:                │              │              │

│   │а) за приобретенные продукты  │Субсчет N 031 │Субсчет N 080 │

│   │                              │"Хозяйствен-  │"Разные орга- │

│   │                              │ные, строи-   │низации и ли- │

│   │                              │тельные мате- │ца" (финанси- │

│   │                              │риалы и мало- │рование пио-  │

│   │                              │ценный инвен- │нерского лаге-│

│   │                              │тарь" (продук-│ря)           │

│   │                              │ты питания)   │              │

│   │б) за приобретенный инвентарь │Субсчет N 170 │Субсчет N 080 │

│   │для работы кружков за счет    │"На содержание│"Разные орга- │

│   │средств, предусмотренных на   │пионерских ла-│низации и ли- │

│   │культобслуживание             │герей"        │ца" (финанси- │

│   │                              │              │рование пио-  │

│   │                              │              │нерского лаге-│

│   │                              │              │ря)           │

│   │в) на оплату хозяйственных    │Субсчет N 170 │Субсчет N 080 │

│   │расходов по счетам            │"На содержание│"Разные орга- │

│   │                              │пионерских ла-│низации и ли- │

│   │                              │герей"        │ца" (финанси- │

│   │                              │              │рование пио-  │

│   │                              │              │нерского лаге-│

│   │                              │              │ря)           │

│   │                              │              │              │

│11.│Поступление в кассу остатка   │Счет N 05     │Субсчет N 080 │

│   │подотчетных сумм, не использо-│"Касса"       │"Разные орга- │

│   │ванных начальником лагеря     │              │низации и ли- │

│   │                              │              │ца" (финанси- │

│   │                              │              │рование пио-  │

│   │                              │              │нерского лаге-│

│   │                              │              │ря)           │

│   │                              │              │              │

│12.│Зачисление инвентаря в основ- │Счет N 01 "Ос-│Счет N 11     │

│   │ные средства пионерского лаге-│новные средс- │"Фонд в основ-│

│   │ря                            │тва"          │ных средствах"│

│   │                              │              │              │

│13.│Расчеты с работниками пионерс-│              │              │

│   │кого лагеря по заработной пла-│              │              │

│   │те:                           │              │              │

│   │а) начисление заработной платы│Субсчет N 170 │Субсчет N 084 │

│   │работникам пионерского лагеря │"На содержание│"Рабочие и    │

│   │                              │пионерских ла-│служащие"     │

│   │                              │герей"        │              │

│   │б) удержание налогов из зара- │Субсчет N 084 │Субсчет N 080 │

│   │ботной платы работников пио-  │"Рабочие и    │"Разные орга- │

│   │нерского лагеря               │служащие"     │низации и ли- │

│   │                              │              │ца" (райфо)   │

│   │в) начисление страховых взно- │Субсчет N 170 │Субсчет N 080 │

│   │сов на заработную плату работ-│"На содержание│"Разные орга- │

│   │ников пионерского лагеря      │пионерских ла-│низации и ли- │

│   │                              │герей"        │ца" (соцстрах)│

│   │г) выплата начальником пио-   │Субсчет N 084 │Субсчет N 080 │

│   │нерского лагеря заработной    │"Рабочие и    │"Разные орга- │

│   │платы по ведомости            │служащие"     │низации и ли- │

│   │                              │              │ца" (финанси- │

│   │                              │              │рование пио-  │

│   │                              │              │нерского лаге-│

│   │                              │              │ря)           │

│   │д) невыданная заработная пла- │Счет N 05     │Субсчет N 080 │

│   │та, внесенная начальником пио-│"Касса"       │"Разные орга- │

│   │нерского лагеря в кассу проф- │              │низации и ли- │

│   │организации                   │              │ца" (финанси- │

│   │                              │              │рование пио-  │

│   │                              │              │нерского лаге-│

│   │                              │              │ря)           │

│   │                              │              │              │

│14.│Зачисление на счет депонентов │Субсчет N 084 │Субсчет N 085 │

│   │не выданной в срок заработной │"Рабочие и    │"Депоненты"   │

│   │платы работникам пионерского  │служащие"     │              │

│   │лагеря                        │              │              │

│   │                              │              │              │

│15.│Зачисление на текущий счет де-│Счет N 06 "Те-│Счет N 05     │

│   │понированной заработной платы │кущие счета"  │"Касса"       │

│   │работников пионерского лагеря │              │              │

│   │                              │              │              │

│16.│Начисление заработной платы   │Субсчет N 170 │Счет N 09 "За-│

│   │нештатным работникам          │"На содержание│работная плата│

│   │                              │пионерских ла-│нештатному    │

│   │                              │герей"        │составу"      │

│   │                              │              │              │

│17.│Удержание налогов из заработ- │Счет N 09 "За-│Субсчет N 080 │

│   │ной платы нештатных работников│работная плата│"Разные орга- │

│   │                              │нештатному    │низации и ли- │

│   │                              │составу"      │ца" (райфо)   │

│   │                              │              │              │

│18.│Начисление страховых взносов  │Субсчет N 170 │Субсчет N 080 │

│   │на заработную плату нештатных │"На содержание│"Разные орга- │

│   │работников                    │пионерских ла-│низации и ли- │

│   │                              │герей"        │ца" (соцстрах)│

│   │                              │              │              │

│19.│Выплата начальником пионерско-│Счет N 09 "За-│Субсчет N 080 │

│   │го лагеря заработной платы    │работная плата│"Разные орга- │

│   │нештатным работникам по ведо- │нештатному    │низации и ли- │

│   │мости                         │составу"      │ца" (финанси- │

│   │                              │              │рование пио-  │

│   │                              │              │нерского лаге-│

│   │                              │              │ря)           │

└───┴──────────────────────────────┴──────────────┴──────────────┘

--------------------------------

<*> Профорганизация выдает начальнику пионерского лагеря пронумерованную книжку приходных ордеров.

5.2. Схема записей в бухгалтерском учете профорганизаций

по средствам на содержание пионерских лагерей,

состоящих на самостоятельном балансе

┌───┬──────────────────────────────┬──────────────┬──────────────┐

│ N │     Содержание операций      │    Дебет     │    Кредит    │

│п/п│                              │              │              │

├───┼──────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤

│ 1 │              2               │       3      │       4      │

├───┼──────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤

│1. │Поступление в кассу взносов от│Счет N 05     │Субсчет N 170 │

│   │родителей в частичную оплату  │"Касса"       │"На содержание│

│   │стоимости путевок, на оплату  │              │пионерских ла-│

│   │проезда и кино                │              │герей"        │

│   │                              │              │              │

│2. │Поступление средств на текущий│Счет N 06 "Те-│Субсчет N 170 │

│   │счет профорганизации из бюдже-│кущие счета"  │"На содержание│

│   │та государственного социально-│              │пионерских ла-│

│   │го страхования; централизован-│              │герей"        │

│   │ного союзного фонда социально-│              │              │

│   │го страхования колхозников; от│              │              │

│   │хозоргана                     │              │              │

│   │                              │              │              │

│3. │Поступление средств на текущий│Счет N 06 "Те-│Субсчет N 080 │

│   │счет профорганизации за путев-│кущие счета"  │"Разные орга- │

│   │ки, проданные другим организа-│              │низации и ли- │

│   │циям                          │              │ца"           │

│   │                              │              │              │

│4. │Выдача организациям купленных │Субсчет N 080 │Субсчет N 170 │

│   │путевок                       │"Разные орга- │"На содержание│

│   │                              │низации и ли- │пионерских ла-│

│   │                              │ца"           │герей"        │

│   │                              │              │              │

│5. │Перечисление профорганизацией │Субсчет N 080 │Счет N 06 "Те-│

│   │в порядке финансирования      │"Разные орга- │кущие счета"  │

│   │средств пионерскому лагерю,   │низации и ли- │              │

│   │находящемуся на самостоятель- │ца" (финанси- │              │

│   │ном балансе                   │рование пио-  │              │

│   │                              │нерского лаге-│              │

│   │                              │ря)           │              │

│   │                              │              │              │

│6. │Зачисление средств профбюдже- │Счет N 10     │Субсчет N 170 │

│   │та, предусмотренных по смете  │"Расходы по   │"На содержание│

│   │профорганизации на содержание │бюджету" (ста-│пионерских ла-│

│   │пионерского лагеря            │тья 2 "Пионер-│герей"        │

│   │                              │ские лагеря") │              │

│   │                              │              │              │

│7. │На основании отчета, представ-│              │              │

│   │ленного пионерским лагерем,   │              │              │

│   │записываются поступления:     │              │              │

│   │а) от обслуживающего персонала│Субсчет N 080 │Субсчет N 170 │

│   │50% стоимости питания         │"Разные орга- │"На содержание│

│   │                              │низации и ли- │пионерских ла-│

│   │                              │ца" (финанси- │герей"        │

│   │                              │рование пио-  │              │

│   │                              │нерского лаге-│              │

│   │                              │ря)           │              │

│   │б) от реализации пищевых отхо-│Субсчет N 080 │Субсчет N 170 │

│   │дов                           │"Разные орга- │"На содержание│

│   │                              │низации и ли- │пионерских ла-│

│   │                              │ца" (финанси- │герей"        │

│   │                              │рование пио-  │              │

│   │                              │нерского лаге-│              │

│   │                              │ря)           │              │

│   │                              │              │              │

│8. │Списываются фактические расхо-│Субсчет N 170 │Субсчет N 080 │

│   │ды на содержание пионерского  │"На содержание│"Разные орга- │

│   │лагеря за смену               │пионерских ла-│низации и ли- │

│   │                              │герей"        │ца" (финанси- │

│   │                              │              │рование пио-  │

│   │                              │              │нерского лаге-│

│   │                              │              │ря)           │

└───┴──────────────────────────────┴──────────────┴──────────────┘

5.3. Схема записей в бухгалтерском учете

пионерского лагеря на самостоятельном балансе

┌───┬──────────────────────────────┬──────────────┬──────────────┐

│ N │     Содержание операций      │    Дебет     │    Кредит    │

│п/п│                              │              │              │

├───┼──────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤

│ 1 │              2               │       3      │       4      │

├───┼──────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤

│1. │Поступление на текущий счет   │Счет N 06 "Те-│Счет N 16 "До-│

│   │пионерского лагеря финансиро- │кущие счета"  │ходы"         │

│   │вания на его содержание от    │              │              │

│   │профорганизации               │              │              │

│   │                              │              │              │

│2. │Перечисление с текущего счета │Субсчет N 080 │Счет N 06 "Те-│

│   │пионерского лагеря средств ба-│"Разные орга- │кущие счета"  │

│   │зам снабжения за продукты и   │низации и ли- │              │

│   │материалы                     │ца" (поставщи-│              │

│   │                              │ки)           │              │

│   │                              │              │              │

│3. │Оприходование продуктов, полу-│Субсчет N 031б│Субсчет N 080 │

│   │ченных пионерским лагерем по  │"Продукты пи- │"Разные орга- │

│   │розничным ценам               │тания"        │низации и ли- │

│   │                              │              │ца" (поставщи-│

│   │                              │              │ки)           │

│   │                              │              │              │

│4. │Предоставление в установленном│Субсчет N 080 │Счет N 16 "До-│

│   │порядке торговой скидки на    │"Разные орга- │ходы"         │

│   │продукты (запись делается од- │низации и ли- │              │

│   │новременно с оприходованием   │ца" (поставщи-│              │

│   │продуктов)                    │ки)           │              │

│   │                              │              │              │

│5. │Списание продуктов по средним │Счет N 10     │Субсчет N 031б│

│   │ценам на основании дневных ве-│"Расходы" (пи-│"Продукты пи- │

│   │домостей расхода продуктов и  │тание детей и │тания"        │

│   │материально-продуктового отче-│отдельно пита-│              │

│   │та за смену                   │ние обслужива-│              │

│   │                              │ющего персона-│              │

│   │                              │ла)           │              │

│   │                              │              │              │

│6. │Уменьшение расходов на питание│Счет N 10     │Счет N 16 "До-│

│   │на сумму торговой скидки (за- │"Расходы"     │ходы"         │

│   │пись делается красным одновре-│              │              │

│   │менно со списанием продуктов) │              │              │

│   │                              │              │              │

│7. │Принятие на учет стоимости ма-│Субсчет N 031а│Субсчет N 080 │

│   │териалов, полученных пионерс- │"Хозяйственные│"Разные орга- │

│   │ким лагерем                   │материалы и   │низации и ли- │

│   │                              │малоценный ин-│ца"           │

│   │                              │вентарь"      │              │

│   │                              │              │              │

│8. │Списание материалов согласно  │Счет N 10     │Субсчет N 031а│

│   │оправдательных документов     │"Расходы"     │"Хозяйственные│

│   │                              │              │материалы и   │

│   │                              │              │малоценный ин-│

│   │                              │              │вентарь"      │

│   │                              │              │              │

│9. │Выдача из кассы наличных денег│Субсчет N 081 │Счет N 05     │

│   │под отчет работникам пионерс- │"Подотчетные  │"Касса"       │

│   │кого лагеря                   │лица"         │              │

│   │                              │              │              │

│10.│Списание по авансовым отчетам │              │              │

│   │подотчетных лиц израсходован- │              │              │

│   │ных сумм:                     │              │              │

│   │а) на приобретение продуктов в│Субсчет N 031б│Субсчет N 081 │

│   │колхозах, совхозах, а также в │"Продукты пи- │"Подотчетные  │

│   │установленном порядке на рынке│тания"        │лица"         │

│   │у частных лиц, на основании   │              │              │

│   │актов на покупку, счетов кол- │              │              │

│   │хозов и совхозов              │              │              │

│   │б) на оплату хозяйственных    │Счет N 10     │Субсчет N 081 │

│   │расходов по счетам            │"Расходы"     │"Подотчетные  │

│   │                              │              │лица"         │

│   │в) на приобретение инвентаря  │Счет N 10     │Субсчет N 081 │

│   │за счет средств, предусмотрен-│"Расходы"     │"Подотчетные  │

│   │ных по смете пионерского лаге-│              │лица"         │

│   │ря                            │              │              │

│   │                              │              │              │

│11.│Зачисление инвентаря в основ- │Счет N 01 "Ос-│Счет N 11     │

│   │ные средства пионерского лаге-│новные средс- │"Фонд в основ-│

│   │ря                            │тва"          │ных средствах"│

│   │                              │              │              │

│12.│Расчеты с работниками пионерс-│              │              │

│   │кого лагеря по заработной пла-│              │              │

│   │те:                           │              │              │

│   │а) начисление заработной платы│Счет N 10     │Субсчет N 084 │

│   │работникам пионерского лагеря │"Расходы"     │"Рабочие и    │

│   │                              │              │служащие"     │

│   │б) удержание налогов из зара- │Субсчет N 084 │Субсчет N 080 │

│   │ботной платы работников пио-  │"Рабочие и    │"Разные орга- │

│   │нерского лагеря               │служащие"     │низации и ли- │

│   │                              │              │ца" (райфо)   │

│   │в) начисление страховых взно- │Счет N 10     │Субсчет N 080 │

│   │сов на заработную плату работ-│"Расходы"     │"Разные орга- │

│   │ников пионерского лагеря      │              │низации и ли- │

│   │                              │              │ца" (соцстрах)│

│   │г) выплата заработной платы   │Субсчет N 084 │Счет N 05     │

│   │работникам пионерского лагеря │"Рабочие и    │"Касса"       │

│   │                              │служащие"     │              │

│   │д) зачисление на счет депонен-│Субсчет N 084 │Субсчет N 085 │

│   │тов не выданной в срок зара-  │"Рабочие и    │"Депоненты"   │

│   │ботной платы работникам пио-  │служащие"     │              │

│   │нерского лагеря               │              │              │

│   │е) зачисление на текущий счет │Счет N 06 "Те-│Счет N 05     │

│   │депонированной заработной пла-│кущие счета"  │"Касса"       │

│   │ты работников пионерского ла- │              │              │

│   │геря                          │              │              │

│   │ж) получение депонированной   │Счет N 05     │Счет N 06 "Те-│

│   │заработной платы              │"Касса"       │кущие счета"  │

│   │з) выдача депонированной зара-│Субсчет N 085 │Счет N 05     │

│   │ботной платы                  │"Депоненты"   │"Касса"       │

│   │                              │              │              │

│13.│Начисление заработной платы   │Счет N 10     │Счет N 09 "За-│

│   │нештатным работникам          │"Расходы"     │работная плата│

│   │                              │              │нештатному    │

│   │                              │              │составу"      │

│   │                              │              │              │

│14.│Удержание налогов из заработ- │Счет N 09 "За-│Субсчет N 080 │

│   │ной платы нештатных работников│работная плата│"Разные орга- │

│   │                              │нештатному    │низации и ли- │

│   │                              │составу"      │ца" (райфо)   │

│   │                              │              │              │

│15.│Начисление страховых взносов  │Счет N 10     │Субсчет N 080 │

│   │на заработную плату нештатных │"Расходы"     │"Разные орга- │

│   │работников                    │              │низации и ли- │

│   │                              │              │ца" (соцстрах)│

│   │                              │              │              │

│16.│Выплата заработной платы неш- │Счет N 09 "За-│Счет N 05     │

│   │татным работникам             │работная плата│"Касса"       │

│   │                              │нештатному    │              │

│   │                              │составу"      │              │

│   │                              │              │              │

│17.│Перечисление налогов, удержан-│Субсчет N 080 │Счет N 06 "Те-│

│   │ных со штатных и нештатных ра-│"Разные орга- │кущие счета"  │

│   │ботников пионерского лагеря   │низации и ли- │              │

│   │                              │ца" (райфо)   │              │

│   │                              │              │              │

│18.│Перечисление страховых взно-  │Субсчет N 080 │Счет N 06 "Те-│

│   │сов, начисленных на заработную│"Разные орга- │кущие счета"  │

│   │плату штатных и нештатных ра- │низации и ли- │              │

│   │ботников                      │ца" (соцстрах)│              │

│   │                              │              │              │

│19.│Получение денежных средств с  │Счет N 05     │Счет N 06 "Те-│

│   │текущего счета в Госбанке на  │"Касса"       │кущие счета"  │

│   │выплату заработной платы и    │              │              │

│   │другие цели                   │              │              │

│   │                              │              │              │

│20.│Поступление денег в кассу пио-│Счет N 05     │Счет N 16 "До-│

│   │нерского лагеря от обслуживаю-│"Касса"       │ходы"         │

│   │щего персонала за питание (50%│              │              │

│   │стоимости)                    │              │              │

│   │                              │              │              │

│21.│Поступление денег в кассу пио-│Счет N 05     │Счет N 16 "До-│

│   │нерского лагеря от частных лиц│"Касса"       │ходы"         │

│   │за проданные пищевые отходы   │              │              │

│   │                              │              │              │

│22.│Поступление денег на текущий  │Счет N 06 "Те-│Счет N 16 "До-│

│   │счет пионерского лагеря от    │кущие счета"  │ходы"         │

│   │колхозов и совхозов за продан-│              │              │

│   │ные пищевые отходы            │              │              │

│   │                              │              │              │

│23.│По окончании смены операции по│Счет N 16 "До-│Субсчет N 170 │

│   │доходам и расходам пионерского│ходы"         │"Остаток      │

│   │лагеря закрываются            │              │средств пио-  │

│   │                              │              │нерского лаге-│

│   │                              │              │ря"           │

│   │                              │              │              │

│24.│То же                         │Субсчет N 170 │Счет N 10     │

│   │                              │"Остаток      │"Расходы"     │

│   │                              │средств пио-  │              │

│   │                              │нерского лаге-│              │

│   │                              │ря"           │              │

└───┴──────────────────────────────┴──────────────┴──────────────┘

5.4. Схема записей в бухгалтерском учете

профсоюзной организации по приобретению путевок

в пионерские лагеря за полную стоимость

┌───┬──────────────────────────────┬──────────────┬──────────────┐

│ N │     Содержание операций      │    Дебет     │    Кредит    │

│п/п│                              │              │              │

├───┼──────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤

│ 1 │              2               │       3      │       4      │

├───┼──────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤

│1. │Перечисление средств за путев-│Субсчет N 080 │Счет N 06 "Те-│

│   │ки                            │"Разные орга- │кущие счета"  │

│   │                              │низации и ли- │              │

│   │                              │ца" или суб-  │              │

│   │                              │счет N 083    │              │

│   │                              │"Внутренние   │              │

│   │                              │расчеты"      │              │

│   │                              │              │              │

│2. │Получение путевок от вышестоя-│Субсчет N 033 │Субсчет N 083 │

│   │щего профсоюзного органа или  │"Путевки к ре-│"Внутренние   │

│   │других организаций            │ализации"     │расчеты" или  │

│   │                              │              │субсчет N 080 │

│   │                              │              │"Разные орга- │

│   │                              │              │низации и ли- │

│   │                              │              │ца"           │

│   │                              │              │              │

│3. │Поступление в кассу взносов от│Счет N 05     │Субсчет N 170 │

│   │родителей частичной стоимости │"Касса"       │"На содержание│

│   │путевок, на оплату проезда и  │              │пионерских ла-│

│   │кино                          │              │герей"        │

│   │                              │              │              │

│4. │Зачисление взносов родителей  │Счет N 06 "Те-│Счет N 05     │

│   │на текущий счет               │кущие счета"  │"Касса"       │

│   │                              │              │              │

│5. │Поступление на текущий счет   │Счет N 06 "Те-│Субсчет N 170 │

│   │средств из бюджета государст- │кущие счета"  │"На содержание│

│   │венного социального страхова- │              │пионерских ла-│

│   │ния и централизованного союз- │              │герей"        │

│   │ного фонда социального страхо-│              │              │

│   │вания колхозников, от хозорга-│              │              │

│   │на                            │              │              │

│   │                              │              │              │

│6. │Зачисление средств профбюдже- │Счет N 10 "Ра-│Субсчет N 170 │

│   │та, предусмотренных по смете  │сходы по бюд- │"На содержание│

│   │профсоюзной организации на со-│жету" (статья │пионерских ла-│

│   │держание пионерского лагеря   │2 "Пионерские │герей"        │

│   │                              │лагеря")      │              │

│   │                              │              │              │

│7. │Выдача путевок и списание пол-│Субсчет N 170 │Субсчет N 033 │

│   │ной их стоимости              │"На содержание│"Путевки к    │

│   │                              │пионерских ла-│реализации"   │

│   │                              │герей"        │              │

└───┴──────────────────────────────┴──────────────┴──────────────┘

6. ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

6.1. В целях обеспечения правильного и полного отражения числа детей, оздоровленных в пионерских лагерях, а также произведенных затрат и источников их покрытия Секретариат ВЦСПС утвердил формы отчетности об использовании средств на содержание пионерских и других оздоровительных лагерей для школьников:

6.2. Форма 18а. Отчет по форме 18а составляют пионерские лагеря, состоящие на самостоятельном балансе, за каждую смену работы и представляют в вышестоящую профсоюзную организацию (профком, райком, горком, обком профсоюза, совпроф). На основании этого отчета профорганизация составляет бухгалтерские проводки и данные включает в финансовый отчет. При этом следует иметь в виду, что дебетовое сальдо по субсчету N 080 "Разные организации и лица" в карточке "Расчеты по финансированию пионерского лагеря" должно быть тождественно остатку в балансе пионерского лагеря по субсчету N 170 "Остаток средств пионерского лагеря".

6.3. Форма 18б. По форме 18б представляют отчет профсоюзные организации, не имеющие пионерских лагерей, но производящие затраты на приобретение путевок. При составлении отчета необходимо учесть, что остаток спецсредств на начало года (субсчет N 170), показанный по строке 1, должен соответствовать остатку, показанному в балансе финансового отчета ф. 4 по субсчету N 170 на 1 января отчетного года.

По строкам 2 и 3 следует показывать суммы, перечисленные страхователем на текущий счет профорганизации, отраженные в расчетных ведомостях ф. 4 и 4кс по строке 15 "Содержание (дотация) пионерских лагерей".

По строке 4 показываются суммы, поступившие из профсоюзного бюджета.

По строкам 5, 6 и 7 отражаются все другие поступления на текущий счет профорганизации, предназначенные для приобретения путевок в пионерские лагеря, оплату проезда и за кинообслуживание.

По строке 9 показываются затраты на приобретение путевок в пионерские лагеря всех видов и по строке 10 - расходы на оплату проезда детей и кинообслуживание.

По строке 13 выводится остаток спецсредств на конец отчетного периода. Этот остаток должен соответствовать сумме, показанной как специальные средства на содержание пионерских лагерей на конец отчетного периода по субсчету N 170 финансового отчета ф. 4 в бухгалтерском учете профсоюзной организации.

Во II разделе отчета в графах 1 и 2 указываются наименования организаций и профсоюзов, в которых куплены путевки.

В графах 3 - 12, 15, 16 - количество и стоимость купленных путевок по видам лагерей.

Общая стоимость приобретенных путевок, показанная в графах 14, 16 раздела II, должна быть равна сумме, показанной в разделе I по строке 9 "Израсходовано на приобретение путевок".

6.4. Форма 18. Отчет по форме 18 составляется профсоюзными организациями, на балансе которых учитываются расходы пионерских лагерей, а также районными, городскими, областными, краевыми, республиканскими комитетами и советами профсоюзов по состоянию на 1 октября и 1 января и представляется в вышестоящий профсоюзный орган. Порядок заполнения отчета приводится на последней странице формы.